審計時增值稅申報表和賬面的稅額不一致，這要怎么核對呢？核對哪些明細(xì)科目？

樸老師

職稱：會計師

2026-04-28 14:03

應(yīng)交稅費下必查明細(xì)：
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
應(yīng)交稅費 — 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅費 — 減免稅款
應(yīng)交稅費 — 已交稅金
應(yīng)交稅費 — 轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費 — 未交增值稅
1. 核對科目：銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、未交增值稅。
2. 對賬邏輯：賬面銷項、進(jìn)項分別和申報表對應(yīng)行次比對。
3. 重點查：未開票收入、已入賬未認(rèn)證進(jìn)項、紅字發(fā)票、進(jìn)項轉(zhuǎn)出漏做賬、前期留抵差異。
4. 查清差異原因后補做憑證，做到賬稅一致

?? 追問

2026-04-28 14:10

應(yīng)交稅費-未交增值稅等于增值稅稅額嗎

樸老師解答

2026-04-28 14:15

貸方余額是要交的增值稅稅額

?? 追問

2026-04-28 14:26

結(jié)轉(zhuǎn)銷項和結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項，是入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎？

樸老師解答

2026-04-28 14:28

借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項

借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項

貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果銷項大于進(jìn)項

借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅未交增值稅

如果銷項小于進(jìn)項

借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅未交增值稅

貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅