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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-04-28 15:18

一、存貨類（毛巾、被套、材料、低值易耗品 核銷報廢）
1. 審批核銷
借：資產處置損益 / 營業外支出
貸：原材料 / 庫存商品 / 周轉材料（低值易耗品）
貸：應交稅費 — 進項稅額轉出（非正常損失需轉出）
二、固定資產 設備核銷報廢
1. 結轉賬面價值
借：固定資產清理
借：累計折舊
貸：固定資產
2. 核銷虧損
借：營業外支出 / 資產處置損益
貸：固定資產清理
三、應收賬款 壞賬核銷（確定無法收回）
借：壞賬準備（已計提）
無計提則：借 信用減值損失 / 營業外支出
貸：應收賬款
四、應付賬款 核銷（無需支付、豁免）
借：應付賬款
貸：營業外收入 — 債務重組 / 無需支付款項
1 存貨低值易耗核銷：入營業外支出，貸庫存材料，必要進項轉出
2 固定資產核銷：先走固定資產清理，差額入支出
3 應收核銷：沖壞賬準備或記減值損失
4 應付不用付：轉營業外收入

淡若清風 追問

2026-04-28 15:30

月底時再轉入本年利潤？年底轉入利潤分配？

樸老師 解答

2026-04-28 15:31

月底就可以結轉損益

淡若清風 追問

2026-04-28 15:35

我單位小規模納稅人，這些東西是2014年前購入的，需做進項稅額轉出嗎？這個年限前購入算非正常損失嗎

淡若清風 追問

2026-04-28 15:37

2014年那會我單位還是一般納稅人，

樸老師 解答

2026-04-28 15:42

這個就進項轉出一下

淡若清風 追問

2026-04-28 15:50

另外去年清理了兩個挖機還放在營業外支出，沒結轉，今年要結轉，結轉到哪個科目合適

淡若清風 追問

2026-04-28 15:51

錯了，是還放在固定資產清理里

樸老師 解答

2026-04-28 15:58

你清理的時候分錄咋做的

淡若清風 追問

2026-04-28 16:39

當時我沒結轉到營業外支出里，

樸老師 解答

2026-04-28 16:44

那你現在轉就可以了

淡若清風 追問

2026-04-28 16:51

跨年了，直接轉到利潤分配里吧？不要經過營業外支出了

樸老師 解答

2026-04-28 16:57

同學你好
這個可以

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相關問題討論
你好！這個你如果想簡單點，借低耗品 累計折舊 貸固定資產
2024-06-27 17:25:58
調賬的話，你可以借助年初沖銷的方式，從管理費用-固定資產賬戶轉入固定資產賬戶，以及從低值易耗品賬戶轉出，把之前記錄在費用中的固定資產和低值易耗品重新調整出來。至于折舊，你可以按照既定的折舊率進行折舊計提，并記錄在折舊賬戶中。
2023-03-27 11:44:34
?你好；? 那你就調整 ： 借固定資產-某資產? ? 貸利潤分配-未分配利潤? ??
2022-01-04 09:23:49
同學你好 按照實際的業務來操作就可以了 分別計入
2022-01-05 09:31:48
你好，按第一個來就可以的，你當月能使用了可以。
2022-01-14 10:02:11
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