董孝彬老師 解答

2026-04-28 21:03

您好，1. 直接按FOB價占比拆分金額即可。你的思路完全正確，實操中不需要復雜計算，直接在退稅申報系統錄入第二張發票的出口明細時，“出口貨物金額（FOB價）”一欄填這張發票上開的總金額就行，系統會自動根據發票金額占報關單總金額的比例，去分攤報關單上的數量或重量，保證勾稽關系平衡。  
   （政策依據：生產企業退稅的計稅依據是實際FOB價，據實申報即可，財稅〔2012〕39號第四條）  

2. 錄入時注意發票號和關聯號。報關單信息的“出口發票號”欄需體現兩張發票（連續號碼用“首張號-末兩位”簡寫，不連續用逗號隔開）；兩張發票的關聯號要用同一個，申報前核對“兩張發票金額合計=報關單總價”，確保數據一致。  
   （政策依據：允許多票對應一單，總額一致即可，國家稅務總局公告2026年第5號）  

3. 拆分公式參考（若需手動算）：第二張發票的FOB價=報關單FOB總價×（第二張發票金額÷兩張發票總金額），數量按同比例拆分。只要兩張發票的金額、數量合計與報關單一致，且品名、HS、退稅率匹配，就可以正常申報。

伶俐的花卷 追問

2026-04-28 21:31

我還是沒太明白，就是比如報關單兩張40和20萬，但是出口發票原因只能開三十多一張，那就是32和28萬，那我28萬這張出口發票是不是就是分別填兩個報關單的退稅申請時候都填28w？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 21:37

您好，不對，一張發票不能重復填2張報關單

伶俐的花卷 追問

2026-04-28 21:41

那就是第二張出口發票28萬按照fob或者計量單位來拆分，A報關單填8W，B報關單填20W。還有剩下A再填個32W？總共A單填兩次？B填一次？有點暈了

伶俐的花卷 追問

2026-04-28 21:45

同時A單的比如1000KG，拆成出口發票對應的計量數目來報

董孝彬老師 解答

2026-04-28 21:49

您好，好的，我把上面的問題分開來回答

伶俐的花卷 追問

2026-04-28 21:59

老師您看下 我這么理解對不對，進項票是一張對應一報關單，就A單按照申報數量拆分進項票

董孝彬老師 解答

2026-04-28 22:06

不對，出口發票，可按報關單FOB金額占比拆分申報
進項發票，不能按申報數量拆分，必須按 實際采購數量對應出口數量，一張進項票不能跨報關單拆分