董孝彬老師 解答

2026-04-29 19:16

您好，1. 3月份開的票已經(jīng)跨月，且現(xiàn)在都是數(shù)電發(fā)票，確實(shí)沒(méi)法直接作廢，只能走紅沖流程。先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】，選擇那張開給B公司的發(fā)票，紅沖原因選“開票有誤”。如果B公司還沒(méi)做入賬確認(rèn)，你這邊直接提交就能開紅字發(fā)票；如果B已經(jīng)入賬或認(rèn)證了，你得先提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，等B公司在他們系統(tǒng)里點(diǎn)個(gè)確認(rèn)，你這邊才能開出紅票。

2. 紅字發(fā)票開出來(lái)后，相當(dāng)于把之前開給B公司的那筆賬在系統(tǒng)里抹掉了，你的開票額度也就釋放回來(lái)了。這時(shí)候直接新建一張藍(lán)字發(fā)票，購(gòu)買方信息換成A公司，金額和商品信息跟原來(lái)一樣，正常開具就行。這一步?jīng)]啥特殊要求，就像平時(shí)開票一樣操作，開完把發(fā)票給A公司就完事了。

3. 賬務(wù)處理上記得做兩筆分錄。第一筆是紅沖，按紅字發(fā)票做負(fù)數(shù)分錄，借：應(yīng)收賬款—B公司（負(fù)數(shù)），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)）。第二筆是重開，按新開的藍(lán)字發(fā)票做正數(shù)分錄，借：應(yīng)收賬款—A公司，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。依據(jù)的是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào)）第八條。