董孝彬老師 解答

2026-04-29 19:22

您好，1. 完全合理，屬于建筑行業特有的 時間差 。咱這是典型的跨年項目成本結轉，稅務局預警是因為系統機械比對 23年申報的成本 大于 23年收到的發票 ，但它不知道咱結轉的是22年已經干完的活兒，這屬于正常的時間性差異，不是虛報。

2. 用 權責發生制 和 完工進度 說話。根據 企業所得稅法實施條例 第九條及國家稅務總局公告2018年第28號（稅前扣除憑證管理辦法），建筑企業按完工百分比法確認成本，只要業務真實，即使發票跨年到了，也是合規的。咱可以依據28號公告第十七條，將這筆成本追補至22年扣除。

3. 趕緊更正22年報表，別留尾巴。既然錢是22年花的，建議直接做 以前年度損益調整 ，去稅務局更正申報2022年度的企業所得稅年報，把這筆成本補進22年。同時準備好22年的項目進度單、結算書和付款憑證，如果專管員問起來，就說是 22年暫估成本在23年取得發票 ，這樣預警就能順利解除。

好運來di 追問

2026-04-29 19:24

老師，當時項目沒有進度表怎么報

董孝彬老師 解答

2026-04-29 19:26

您好，沒有進度表，其他的佐證材料 也是可以的

好運來di 追問

2026-04-29 19:32

老師，不是22年的成本,23年才取得發票，是22年就取得發票了，22年沒結轉，23年結轉了22年取得的發票

董孝彬老師 解答

2026-04-29 19:34

您好，那不行的，這是人為調節利潤
權責發生制，我們要把22年發票申報在22年，去更正申報22年和23年

好運來di 追問

2026-04-29 19:37

老師，那我22年工程只干了20%，成本發生了60%,因為有購進的材料沒有領用，,我23年才領用，我22年結轉20%的成本不行嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-29 19:40

哦哦，那這個情況是合理的，不是人為調節利潤

好運來di 追問

2026-04-29 19:40

剩余的我都結轉在23年領用時，不行嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-29 19:43

您好，可以的，23年領用剩下的，就結轉在23年