董孝彬老師 解答

2026-04-29 21:18

您好，1：這種情況集團很普遍，不用糾結母子銀行流水借貸對不上。本質是母公司替子公司對外付錢、或是內部互相轉錢，錢只從母公司賬戶走，子公司賬戶沒對應流水，所以流水對不上，但內部往來掛賬能平，完全正常。依據《企業會計準則第33號》合并報表內部抵銷規則，內部資金劃轉本來就不算集團真實現金流出。

2：拆集團真實現金流出就按兩步來，不用糾結科目借貸。第一步把母子所有銀行流水全部導出，先篩掉集團內部互轉、母公司單純調撥給子公司的流水，這類只在集團內轉圈，直接剔除；第二步剩下的全是對外真實付款，按采購貨款、工資社保、稅費房租、設備資產、還貸付息幾類直接歸類。

3：想精準落地資金去向，做穿透歸類就行。母公司墊付給外部第三方的款項，不管發票開給誰，都直接算作集團對應業務現金流出；子公司收到母公司撥款后再對外支付的，跟著子公司流水歸類匯總；最后把母子對外分類流水相加，剔除內部劃轉部分，就是整個集團現金真正花出去的去向。

煙雨樓臺 追問

2026-04-29 21:52

我是這樣做的，把母，子公司銀行存款明細導出來利用科目和摘要來對于歸類采購，社保等接下來把母公司銀行存款歸類的貸方減去子公司銀行存款流水借方余額就是子公司實際要付出去的錢，母公司銀行流水借方減去子公司銀行流水貸方余額就是母公司實際付出去的錢，這樣是不是正確的？

董孝彬老師 解答

2026-04-29 21:57

您好，不對的哦，內部互轉流水直接剔除不用參與計算的

煙雨樓臺 追問

2026-04-29 22:04

是已經把母，子公司流水導出來，歸類，母公司直接轉到子公司那部分流水相當于母公司銀行流水減少，子公司銀行流水增加，這部分應該用一家減去另外一家，然后余額屬于墊付那部分呀，就屬于子公司真實支出呀，是不是嘛

董孝彬老師 解答

2026-04-29 22:09

您好，這個理解不太對哦