師你好請教你一個問題，我們是個體升級為個人獨資然后又打算升級為一般納稅人，但是我們開票供應商要另外收我們稅點10%，我們是生產類稅負是2%左右，那我們開票出去應該收回客戶多少稅點才不虧，怎么計算呢?

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-04-30 10:11

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-04-30 10:13

您好，按你現在的生產型一般納稅人結構，對外開票至少要收 5 個點才不虧，想穩一點就收 6 個點。

你這個行業增值稅稅負大概 2%，這是硬成本；附加稅按增值稅的 12% 再減半，差不多 0.12%；再加上小微企業所得稅實際稅負 1%～1.5%，合起來保本線就在 3.6% 左右。再考慮供應商那邊要你加 10 個點開票，你雖然能通過進項抵扣拿回一部分，但中間有資金占用和風險成本，所以實務中必須留足安全墊，簡單粗暴地往 5%～6% 報就對了。

增值稅稅率適用 13%，依據是《增值稅法》和財稅〔2016〕36 號文；附加稅享受小微企業減半優惠，依據是財稅〔2019〕13 號及各地配套文件；企業所得稅方面，生產型小微企業實際稅負 1%～1.5%，依據是財政部稅務總局公告 2023 年第 6 號，政策延續到 2027 年底。