董孝彬老師 解答

2026-05-01 13:58

朋友您好，區別：   小規模納稅人：進項稅不能抵扣，稅金直接計入成本，賬務簡單。
一般納稅人：進項稅可以抵扣，科目設置復雜，每月需認證發票。
政策依據：《增值稅會計處理規定》（財會[2016]22號）   財政部 稅務總局公告2023年第1號（小規模納稅人減免）  國家稅務總局公告2016年第15號（一般納稅人進項抵扣）   《增值稅暫行條例》及實施細則

二、 小規模納稅人做賬流程  日常做賬：
收入：開票時，按征收率（1%或3%）計提增值稅。
借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入（不含稅） 貸：應交稅費—應交增值稅
 采購/費用：取得發票（無論專票普票），將價稅合計金額直接計入成本或費用。
借：管理費用/庫存商品（含稅總價） 貸：銀行存款
2024-2027年，3%征收率減按1%征收（財政部 稅務總局公告2023年第1號）。

2.  季度末處理：
  情況一（季度銷售額≤30萬，且為普票）：享受免稅，將“應交稅費—應交增值稅”轉入“其他收益”或“營業外收入”。
借：應交稅費—應交增值稅 貸：其他收益/營業外收入
 情況二（開具了專票或銷售額>30萬）：專票部分或超額部分需正常繳納增值稅。
借：應交稅費—應交增值稅 貸：銀行存款   
 一般納稅人做賬流程
1.  每月初/中：收取并審核發票
 將取得的增值稅專用發票抵扣聯整理好，與費用報銷單等憑證一并審核。

2.  每月底前：認證進項稅額
登錄“增值稅發票綜合服務平臺”，對當月收到的進項專用發票進行勾選認證。
未認證的發票，可先計入“應交稅費—待認證進項稅額”科目。

3.  日常做賬：
 采購/費用（取得專票）：嚴格拆分不含稅金額和進項稅額。
借：原材料/管理費用（不含稅金額） 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款
銷售開票：按適用稅率（13%、9%、6%）拆分收入和銷項稅額。
分錄：借：銀行存款 貸：主營業務收入（不含稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

4.  月末：結轉未交增值稅
 計算當月“應交稅費—應交增值稅”科目的貸方余額（銷項-進項），并將其結轉至“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅

5.  次月15日前：申報繳納 ： 進行增值稅納稅申報，然后根據申報表繳納的稅額入賬。借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款

四、 共同基礎流程（每月必做）
1.  收票審核：收集所有銀行回單、發票、出入庫單，檢查抬頭、稅號、金額是否正確。
2.  編制憑證：根據審核后的單據，在財務軟件中錄入記賬憑證。
3.  月末計提：計提折舊、攤銷、工資、社保、公積金等。
4.  成本結轉：根據銷售出庫單，結轉主營業務成本。
5.  損益結轉：將損益類科目（收入、成本、費用）余額結轉至“本年利潤”。
6.  出報表：生成資產負債表、利潤表。
7.  報稅：小規模納稅人按季度申報增值稅、企業所得稅等；一般納稅人按月申報增值稅及附加，按季度預繳企業所得稅。

提醒
小規模納稅人：重點關注季度銷售額是否超過30萬元免稅標準，普票免稅，專票不免稅。
般納稅人：務必在每月底前完成進項發票認證，避免逾期無法抵扣，導致多交稅。科目雖多，但核心是“銷項稅額”減去“進項稅額”。

海洋 追問

2026-05-01 14:26

怎能報稅能詳細講一下嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-01 14:37

朋友您好，好的，我把一般人和小規模分開來了

海洋 追問

2026-05-01 14:41

個稅和印花稅了？

董孝彬老師 解答

2026-05-01 14:45

朋友您好，好的，我來寫步驟

海洋 追問

2026-05-01 15:01

小規模納稅人和一般納稅人做賬流程是什么？常用分錄是什么？

董孝彬老師 解答

2026-05-01 15:02

您好，根據業務寫分錄，行業這么多，沒有常用分錄哦，

海洋 追問

2026-05-01 15:13

基本分錄是什么

董孝彬老師 解答

2026-05-01 15:19

您好，收入，結轉成本，發生銷售/管理/財務費用

海洋 追問

2026-05-01 15:26

沒聽懂什么意思？

董孝彬老師 解答

2026-05-01 15:28

就是確認收入，結轉主營業務成本，
根據業務，有銷售管理財務費用發生，看業務寫分錄