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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-01 16:47

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-01 16:52

您好，1. 建議你成立不同的獨立法人公司（比如母子公司架構），而不是把所有業務塞進一個公司。如果全放在一個公司里，活牛飼養（免稅）、初加工（9%）和深加工（13%）混在一起，一旦核算不清，稅務局會直接按從高適用稅率（也就是13%）來征稅，這會讓你的稅負憑空增加。而且共用進項稅很難劃分清楚，免稅部分的進項還得做轉出，非常麻煩。分設獨立公司能把不同稅率的業務徹底隔開，各自享受對應的稅收優惠，也能避免“從高征稅”的坑。

2. 關于你擔心的“公允價值”稽查風險，分設公司后通過內部交易就能合規解決。比如養殖公司把牛賣給加工公司，只要按市場價（或略低）開票，這就是合法的關聯交易。稅務局查這個主要看價格是不是明顯偏低且無正當理由（依據企業所得稅法第四十一條），只要你的定價在合理區間，有合同和付款記錄支撐，就不會因為“公允價值不同”被找茬。相反，如果在一個公司里，自產牛轉去深加工屬于內部移送，沒有發票和采購記錄，稅務局反而會質疑你的成本核算，風險更大。

3. 具體的落地架構可以設為：養殖公司（獨立法人，負責買牛養牛，享受增值稅免稅，開免稅發票或普票）、初加工公司（獨立法人，負責屠宰賣鮮肉，稅率9%）、深加工公司（獨立法人，負責做熟食，稅率13%）。上面可以搭一個集團公司（母公司）來控股這三家，只做管理不涉及具體業務。這樣養殖公司賣給初加工公司的活牛，初加工公司能憑免稅發票計算抵扣9%的進項稅，深加工公司也能正常抵扣，既合規又省稅。

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相關問題討論
你好，這個可以的，續頁
2022-10-17 14:48:21
你好，只要是自產自銷的，不管是一般納稅人還是小規模，他都是免稅的稅率。
2022-02-28 11:44:57
您好，這個當然是可以的哈
2022-05-23 16:30:20
學員你好，平價出售，平價采購，不加利潤，稅務可能會認為少交稅，要求按行業利潤率補稅 開發票方面需要開明細清單
2022-11-28 16:17:06
你好，如果是一般納稅人單位，取得農產品收購發票或銷售發票，可以按9%計算抵扣的?
2022-02-21 11:39:30
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