apple老師 解答

2026-05-01 18:42

第1個，購入債券時
借：其他權益投資-成本  1000
其他債權 投資-利息調整  5
貸：銀行存款  1005




第2個 2022/12/31  計提利息，
應收利息=1000*6%=60
實際利息收入=1005*5.81%=58.39


借：應收利息  60
貸：投資收益  58.39
其他債權投資-利息調整  1.61


收到利息
借：銀行存款  60
貸：應收利息  60

apple老師 解答

2026-05-01 18:45

第3個，  2022/12/31，公允價值變動調整
攤余成本=1005 -1.61=1003.39
公允價值=998
差額=-5.39
因此


借：其他綜合收益  5.39
貸：其他債權投資   5.39

apple老師 解答

2026-05-01 18:48

第4個 2023/12/31 計提利息，攤銷利息調整


實際利息收入=1003.39*5.81%=58.3


借：應收利息  60
貸：投資收益  58.3
其他債權投資  -利息調整 1.7


收到利息
借：銀行存款60
貸：應收利息  60

apple老師 解答

2026-05-01 18:49

此時，攤余成本=1003.89 -1.7=1001.69


也就是你的答案C

Angel 追問

2026-05-01 19:32

不對吧老師，這是持有期間擁有的，應該借其他債權投資應計利息啊

apple老師 解答

2026-05-01 19:41

分期收到利息時，用【 應收利息】
一次性收本收息時，用 【債權投資-應計利息】

Angel 追問

2026-05-01 19:55

書上例題可都是這樣做的

apple老師 解答

2026-05-01 20:32

這是會計準則的 統一規定， 不會有例外的，  書上的例題 都是 分期收取利息的嗎，