董孝彬老師 解答

2026-05-02 11:19

您好，向個人租房開公司，房東去稅局代開發票涉及的稅種主要取決于房屋性質。由于年租金12萬元（月均1萬元）未超過10萬元的月度免征額，增值稅及附加稅均為0元。如果是住宅，免征印花稅和城鎮土地使用稅，主要繳納房產稅（減按2%征收）和個人所得稅（實務中通常核定征收）。預計稅費演算：房產稅 120000 × 2% = 2400元，個稅（按租金1%核定）120000 × 1% = 1200元，住宅總稅款約 3600元。

如果是商鋪或寫字樓，稅費會高很多。同樣免征增值稅及附加，但房產稅無優惠，需按12%繳納；印花稅按租賃合同金額的0.05%（減半后）繳納；個稅實務中核定征收率通常在1.5%左右；此外還需繳納少量的城鎮土地使用稅。預計稅費演算：房產稅 120000 × 12% = 14400元，印花稅 120000 × 0.05% = 60元，個稅（按租金1.5%核定）120000 × 1.5% = 1800元，加上少量土地使用稅，商鋪總稅款約 16500元左右。

簽合同和實操方面，最穩妥的方式是在合同中約定“租金為含稅價，出租方需提供合規發票”，并將公司承擔的稅費倒推算進總租金里（例如住宅簽123600元），這樣公司拿回的全額發票可以毫無爭議地全額稅前扣除。如果房東堅持要凈得12萬，合同里必須寫明“年租金12萬元為稅后凈得價，因開票產生的一切稅費由承租方承擔”。簽好合同后，帶上房東的身份證、房產證復印件及租賃合同，陪同房東去蘇州當地辦稅服務廳（或江蘇稅務APP）代開“增值稅普通發票”，公司憑發票和完稅證明入賬即可。