董孝彬老師 解答

2026-05-02 13:13

您好，這種把實際 CIF 統一報 FOB 的做法，就是典型報關申報不實。短期圖省事，在海關、稅務、外匯三聯監管下屬于高危操作，必須馬上停。
一是稅匯邏輯對不上，實際收 CIF 全款卻按 FOB 報關，按稅務總局 2022 年 9 號公告，金額邏輯沒法自圓其說，很容易被暫停退稅、上門核查，賬面長期列支國際運費還會被金稅四期預警，面臨納稅調增。
二是海關有處罰風險，違反海關總署 2019 年 18 號報關單填制規范，按海關行政處罰實施條例第十五條，會被認定申報不實，面臨罰款還會影響企業信用等級。
合規就兩條路：要么報關如實填 CIF 并列明運費保費；要么賬面按公式把 CIF 拆成 FOB 入賬、運費單獨入費用，保證合同發票報關收匯四流一致，留存好運費票據備查就行。

給力的咖啡 追問

2026-05-02 13:35

好的，老師。正常按方案一合同、報關一致來做是理解的，方案二在不改變CIF報關的前提下只改變賬務處理不太理解 這樣處理的話發票按CIF總價開還是扣除運保費后的金額開呢？如果扣除運保費跟報關單上的FOB價就不一致了，感覺也是問題。外貿企業

董孝彬老師 解答

2026-05-02 13:52

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-02 13:54

您好，發票必須跟報關單一樣的

給力的咖啡 追問

2026-05-02 14:08

那是不是增值稅申報的免稅收入比出口退稅匯總收入有出入 會少，老師？不用理會這個收入差嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-02 14:42

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-02 15:16

您好，沒事的，稅會差異是正常的哦

給力的咖啡 追問

2026-05-03 05:18

不對吧老師？只調賬不是申報退稅收入大于增值稅免稅收入嗎？就是說退稅收入與報關是一致的，賬上剔除了運保費，外貿企業無所謂如果是生產企業那不多算退稅了？稅務認可嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-03 05:30

生產企業按FOB退稅，合規的，差異正常，不用調