董孝彬老師 解答

2026-05-02 15:33

您好，1.千萬不要去反結賬重做前期的賬，也不要在以前的憑證里私自加單據。根據《中華人民共和國會計法》的相關規定，篡改或者變造已經發生經濟業務的原始憑證屬于嚴重的違法違規行為。既然上級已經查完并且定性不合理開支退回，說明歷史賬目已經塵埃落定，私自加單據一旦被再次查賬，性質比當初的不合理開支要嚴重得多，不僅會面臨行政處罰，還會直接影響組織的公信力。
2.既然錢已經退回去了，正確的做法是在發現差錯的當期也就是現在，通過規范的調賬分錄把賬調平，絕對不能動以前的舊賬。根據《民間非營利組織新舊會計制度有關銜接問題的處理規定》（財會〔2025〕6號），前期賬目調整需嚴格遵循追溯重述法，對照核查出的問題逐一更正。具體操作上，退回的錢直接在當期做沖減費用的分錄，借記銀行存款或現金，貸記管理費用或業務活動成本等當初列支的科目。
3.關于你提到的加點單據，如果是補充當時遺漏的合法報銷單、銀行回單等真實憑證，只能作為本次當期調賬憑證的附件，并在摘要里寫清楚補充某年某月遺漏單據，絕不能偽造或替換以前年度的原始憑證。調賬完成后，按照規定流程重新編制財務報表，并把這些真實合規的收支憑證和調整依據留存好備查，這樣既合規也能完美應對后續的檢查。

王艷 追問

2026-05-02 15:49

沒開業之前老板為非盈利企業裝修款，雜費，上級不讓用失能人員供養經費還款，怎么辦，。重做賬加點單據就是想把前期墊付款要回來。

董孝彬老師 解答

2026-05-02 15:56

您好，我們這個是不能重做賬的