董孝彬老師 解答

2026-05-03 21:25

朋友您好，1.  分子931萬元，是“簡易計稅項目銷售額”與“免稅項目銷售額”的合計數(shù)。其中簡易計稅項目銷售額由三部分構(gòu)成：辦公樓出租不含稅銷售額100萬元、處置舊設備不含稅銷售額1萬元、轉(zhuǎn)讓廠房不含稅差額銷售額800萬元，合計901萬元；再加上向境外客戶提供咨詢服務的免稅銷售額30萬元，最終得到分子931萬元。
2.  分母3331萬元，是當期企業(yè)全部不含稅銷售額的合計數(shù)。其中一般計稅項目銷售額由兩部分構(gòu)成：銷售貨物不含稅銷售額2000萬元、會展服務不含稅銷售額400萬元，合計2400萬元；再加上前面算好的簡易計稅銷售額901萬元和免稅銷售額30萬元，最終得到分母3331萬元。
3.  這個分子分母的比例，是用來分攤無法準確劃分用途的進項稅額的。根據(jù)增值稅規(guī)定，這類進項稅額需要按銷售額占比，計算出用于簡易計稅和免稅項目的部分，這部分對應的進項稅額不得抵扣，公式就是“不得抵扣的進項稅額=無法劃分的進項稅額×（簡易計稅銷售額+免稅銷售額）÷全部銷售額”。