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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2026-05-03 20:33

朋友您好,感謝您的信任

董孝彬老師 解答

2026-05-03 20:37

朋友您好,
1.遵循準則,不追溯調整
根據 企業會計準則第4號——固定資產 應用指南(財會〔2006〕18號)規定,待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需要調整原已計提的折舊額。因此,雖然因成本增加而發現以前折舊少提了,也堅決不能補提以前年度的折舊,更不能去動以前年度的損益,這是準則明確要求的 既定事實 。

2. 賬務調原值,攤余額
在竣工決算當月,直接將固定資產原值調增至決算金額,差額借:固定資產 ,貸:應付賬款 或 在建工程 等科目。從竣工決算的次月開始,采用未來適用法計算折舊:用調整后的固定資產原值,減去截止上月已計提的累計折舊,再除以剩余折舊月份(總月數減去已提月數),得出新的月折舊額。

3. 假設暫估100萬,折舊年限10年(120個月),已提1年折舊10萬;決算實際120萬,剩余年限9年(108個月)。此時賬面凈值變為120萬減10萬等于110萬。新的月折舊額即為110萬除以108個月約等于10185元。至于之前少提的2萬元折舊,直接忽略不計,不影響當期報表。

一個人的湛藍 追問

2026-05-03 20:46

謝謝董老師,非常感謝

董孝彬老師 解答

2026-05-03 20:48

朋友您好,祝您生活喜樂

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固定資產折舊計提方法包括平均年限法、雙重余額遞減法和變現價值法。 平均年限法是把固定資產的使用壽命均分在每一期內,然后按照固定資產購買價值與使用壽命計算折舊額。雙重余額遞減法按照固定資產剩余價值及殘值率計算折舊額,每期折舊金額相同。變現價值法是把固定資產折現到某一特定期,然后按照折現后價值計算折舊額。 固定資產折舊年限一般取資產使用壽命。根據資產的所屬類別規定使用壽命,常見的類別有3年、5年、10年等。對于不能確定壽命的資產,一般按歷史平均壽命計算折舊年限。
2023-02-25 02:18:00
借制造費用、折舊費貸,累計折舊1萬,還有呢?還有哪一個部門計提的?
2022-12-28 10:04:30
同學你好 轉到營業外
2023-08-14 10:58:36
同學你好 是的呢,當月增加的要到下月計提,當月減少的,當月仍應當計提
2022-03-31 20:43:47
你好 借 制造費用? 3000 管理費用 500 ,貸累計折舊? 3500?
2022-12-19 15:09:45
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