董孝彬老師 解答

2026-05-04 11:19

您好，1、增值稅：關(guān)鍵看廠房取得時(shí)間，依據(jù)是財(cái)稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2016年第16號。如果是2016年4月30日前自建/取得的，可選擇簡易計(jì)稅5%，不含稅收入=2000000÷1.05≈1904762元，應(yīng)交增值稅=1904762×5%≈95238元；如果是2016年5月1日后自建/取得的，適用一般計(jì)稅9%，不含稅收入=2000000÷1.09≈1834862元，銷項(xiàng)稅額=1834862×9%≈165138元，實(shí)際交多少要看當(dāng)期有多少進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

2、企業(yè)所得稅：按不含稅租金收入并入當(dāng)年收入總額，減去廠房折舊、維修費(fèi)、繳納的增值稅及附加、房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)成本和費(fèi)用后的凈額，再乘以適用稅率（通常25%，符合小微企業(yè)條件按優(yōu)惠稅率）。依據(jù)是《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條、國稅函〔2010〕79號。若合同是跨年且一次性收了多年租金，可申請?jiān)谧赓U期內(nèi)分期均勻計(jì)入各年度收入，避免單年利潤過高多交稅。

3、其他必繳小稅種：房產(chǎn)稅從租計(jì)征12%，按不含稅租金算（簡易計(jì)稅下約1904762×12%≈228571元，一般計(jì)稅下約1834862×12%≈220183元）；印花稅按財(cái)產(chǎn)租賃合同0.1%貼花，按合同金額2000000×0.1%=2000元。

37 追問

2026-05-04 11:21

所得稅能混合計(jì)算不？比如雞蛋銷售虧損100萬，可以抵扣租金廠房的所得稅不

董孝彬老師 解答

2026-05-04 11:26

可以抵的，自產(chǎn)雞蛋銷售虧100萬，能直接沖減廠房租金的盈利，整體合并算企業(yè)所得閣，不用分開單獨(dú)計(jì)稅

37 追問

2026-05-04 11:27

抵完后，盈利用交所得稅不

董孝彬老師 解答

2026-05-04 11:39

您好，盈利當(dāng)然要交所得稅的哦

37 追問

2026-05-04 11:40

不免稅是吧？我怎么感覺應(yīng)該更免稅業(yè)務(wù)分開呀？

董孝彬老師 解答

2026-05-04 11:48

您好，是的，您說得對，是得分開

37 追問

2026-05-04 12:45

那我房屋租賃的的成本能拿哪些抵扣？金額太大了主要，應(yīng)納稅所得額都超過300萬了，所得稅都是25了！？！機(jī)械設(shè)備的折舊能抵么？

董孝彬老師 解答

2026-05-04 12:58

您好，能抵，把利潤壓到300萬以內(nèi)

37 追問

2026-05-04 15:29

意思是
與免稅收入無關(guān)的折舊，成本，費(fèi)用都可抵租金收入？這樣理解對不？

董孝彬老師 解答

2026-05-04 15:33

您好，對對，就是這么理解的