summerkao 追問

2026-05-06 15:00

各分錄都需附哪些附件

樸老師 解答

2026-05-06 15:08

一、科目先固定（一二級明細）
原材料 — 水泥 / 砂石 / 鋼筋 / 外加劑 / 輔助材料
生產成本 — 直接材料 / 直接人工 / 制造費用
制造費用 — 折舊費 / 水電費 / 車間工資 / 維修費 / 機物料消耗
庫存商品 — 路沿石 / 排水管 / 預制構件
主營業務成本
二、每筆分錄 + 必附附件清單
分錄 1：購進原材料
借：原材料各明細
應交稅費 - 進項稅
貸：銀行存款 / 應付賬款
附件：采購合同、供應商送貨單、入庫單、增值稅發票、銀行付款回單
分錄 2：生產車間領用材料
借：生產成本 — 直接材料
貸：原材料各明細
附件：領料單、生產投料單、材料出庫明細表
備注：水泥制品合理損耗 3%-5%，不用單獨做賬，直接包含在領料成本里，領料單正常據實開就行。
分錄 3：計提車間生產工人工資
借：生產成本 — 直接人工
貸：應付職工薪酬 — 工資
附件：工資表、車間人員考勤表、工資計提明細表
分錄 4：歸集車間制造費用（折舊、水電、維修、車間管理工資）
借：制造費用 — 各明細
貸：累計折舊 / 銀行存款 / 應付職工薪酬
附件：折舊計算表、水電費發票 + 繳費單、維修發票及維修工單、車間管理人員工資表
分錄 5：月末分配制造費用轉入生產成本
借：生產成本 — 制造費用
貸：制造費用 — 各明細
附件：制造費用分配計算表
分配比例：按產品產量、生產工時分攤，自己做一張分配表留存即可。
分錄 6：產品完工入庫
借：庫存商品 — 各制品
貸：生產成本 — 直接材料 / 直接人工 / 制造費用
附件：產品完工入庫單、成本計算單、產成品盤點表
比例：在產品統一按約當產量 50% 折算分配成本，不用另外調損耗。
分錄 7：銷售出庫、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
附件：銷售出庫單、發貨單、銷售發票、銷售成本結轉計算表