董孝彬老師 解答

2026-05-06 20:50

您好，1. 2025年匯算清繳（現在）：A105000表第30行“其他”納稅調增。
賬載金額填計提數，稅收金額填0，做調增。依據是國家稅務總局公告2018年第28號第六條，匯算清繳期結束前無合規憑證不能扣除。

2. 2026年收到發票后：必須更正2025年度匯算清繳申報表，不能填在2026年表里。
? 如果在2026年5月31日前拿到票：直接按有票狀態申報2025年匯算（即不做調增，賬載金額=稅收金額），而不是先調增再刪數。

 如果已申報完2025年匯算（5月31日后）才拿票：登錄電子稅務局，發起2025年度匯算清繳更正申報，在A105000第30行把原來調增的金額沖減掉（或填0），多交的稅申請退稅或抵減以后年度稅款。

政策依據：國家稅務總局公告2018年第28號第十七條、國家稅務總局公告2012年第15號第六條，均明確以前年度應扣未扣支出需追補至發生年度（2025年）扣除，不能在取得發票當年（2026年）直接調減。

Jane敏 追問

2026-05-06 20:53

哦，如果發票在27年拿到也是更正申報25年的企業所得稅匯算清繳表，不能直接在27年的匯算清繳中做調減的，是這樣m

董孝彬老師 解答

2026-05-06 20:58

您好，是的，您的理解正確的，還是更正25年申報表

Jane敏 追問

2026-05-06 21:07

老師，表中26行跨期扣除項目是填寫哪些內容的呀

董孝彬老師 解答

2026-05-06 21:12

您好，我們這個是按權責發生制原則哦