董孝彬老師 解答

2026-05-06 22:15

您好，1. 按代管負(fù)債核算，不做企業(yè)收入
依據(jù) 住宅專項(xiàng)維修資金會(huì)計(jì)核算辦法 財(cái)會(huì)〔2020〕7號(hào)及物業(yè)管理相關(guān)條例，公共收益所有權(quán)歸全體業(yè)主，物業(yè)僅為代管方。單獨(dú)賬套里不能用任何損益類收入科目，避免被審計(jì)認(rèn)定虛增利潤、權(quán)屬不清。統(tǒng)一按代管資金核算，一級(jí)科目用代管款項(xiàng)，也可掛其他應(yīng)付款—公共收益，下級(jí)明細(xì)核算全體業(yè)主公共收益結(jié)余，從賬務(wù)上直接鎖定資金歸屬。

2.單獨(dú)賬套只設(shè)三類核心科目：銀行存款、代管款項(xiàng)、按用途設(shè)收支輔助明細(xì)。收到廣告、停車、場地租賃等公共收益時(shí)，借銀行存款，貸代管款項(xiàng)—公共收益；發(fā)生公共設(shè)施維修、審計(jì)記賬費(fèi)、按規(guī)定補(bǔ)繳維修資金等支出時(shí)，借代管款項(xiàng)—公共收益，貸銀行存款。可在代管款項(xiàng)下增設(shè)收支明細(xì)輔助核算，但主科目始終保持負(fù)債屬性，期末貸方余額就是歷年滾存的公共收益結(jié)余。

3. 審計(jì)合規(guī)一是資金必須開立獨(dú)立專戶，嚴(yán)禁和物業(yè)公司賬戶混用、資金串用；二是所有支出要有業(yè)主決議或公示憑證，嚴(yán)格按地方規(guī)定優(yōu)先足額補(bǔ)充住宅專項(xiàng)維修資金；三是本賬套不用出具企業(yè)利潤表，只做收支明細(xì)表、資金結(jié)余表即可。只要做到專戶獨(dú)立、賬務(wù)按負(fù)債代管核算、每筆收支有據(jù)可查，完全能通過業(yè)委會(huì)、街道及第三方審計(jì)檢查。

價(jià)值觀 追問

2026-05-06 22:19

收入計(jì)入“代管款項(xiàng)—公共收益-公共收益收入"，也可計(jì)"其他應(yīng)付款—公共收益-公共收益收入"；支出計(jì)入“代管款項(xiàng)—公共收益-公共收益支出"也可計(jì)"其他應(yīng)付款—公共收益-公共收益支出"；是嗎

價(jià)值觀 追問

2026-05-06 22:21

收入和支出對(duì)沖后的結(jié)余計(jì)入““代管款項(xiàng)—公共收益-公共收益滾存結(jié)余” 或者“其他應(yīng)付款—公共收益-公共收益滾存結(jié)余”是嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-06 22:30

您好，是的，收支用 代管款項(xiàng)或其他應(yīng)付款都可以，結(jié)余直接放在同一個(gè)科目下滾存結(jié)余里就行

價(jià)值觀 追問

2026-05-06 23:16

老師，這個(gè)小區(qū)公共收益核算辦法有沒有什么文件對(duì)應(yīng)

價(jià)值觀 追問

2026-05-06 23:22

委托物業(yè)公司代管小區(qū)公共收益還是業(yè)委會(huì)自行管理小區(qū)公共收益時(shí)都可以使用 “代管款項(xiàng)“科目嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-06 23:26

您好，好的，上面的問題我分開來回答