董孝彬老師 解答

2026-05-06 23:17

您好，1) 先看資產負債表“應收賬款”余額，再看附注里有沒有“賬齡分析（含3年以上）”那一欄及金額；沒有附注賬齡表，就只能用應收明細賬去推。  
2) 明細賬怎么推（：先發生先收回/先進先出）：按客戶導出應收明細賬（日期、借方/欠款、貸方/回款、余額），回款先沖最早的欠款；從期末余額往前減：先減當年借方，還有剩就是以前年度，再減上一年借方，還有剩就更早，直到減完2023年及以后借方后還剩的金額，基本就是3年以上（2022及更早）的余額。  
3)賬齡披露一般劃分到“3年以上”，依據《企業會計準則第30號——財務報表列報》應用指南；壞賬/預期信用損失按《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）；企業所得稅方面，逾期3年以上應收款會計上已作損失處理的，可按《企業所得稅法》第八條、《企業所得稅法實施條例》第三十二條，以及《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十三條等規定處理。

SHUXIAN 追問

2026-05-06 23:25

那就相當于用25年的余額減23年的期初余額，有余額的就超3年了，那適用小企業會計準則的話就不能計提壞賬準備吧

董孝彬老師 解答

2026-05-06 23:28

您好，不對，咱這樣算出來是不準的

SHUXIAN 追問

2026-05-06 23:33

能不能舉個例子，不是很理解

SHUXIAN 追問

2026-05-06 23:47

您說的期末余額減是25年的余額減25年借方發生額，再減24年借方發生額，再減23年借方發生額嗎？不考慮回款嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-07 04:05

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-07 04:28

您好，好的，上面2個問題我分開來回答下