海洋 追問

2026-05-07 08:44

什么是查賬征收公司？匯算清繳也在電子稅務局上申報是嗎？怎么申報匯算清繳？

樸老師 解答

2026-05-07 08:47

一、查賬征收公司（一句話）
自己記賬、算利潤、按賬報稅；財務規范、能準確核算收入成本費用，按稅法調整后算稅，要做匯算清繳。
二、匯算清繳也在電子稅務局申報？
是的，企業所得稅匯算清繳（次年 5 月 31 日前）全程在電子稅務局網上申報，不用跑大廳。
三、匯算清繳怎么申報（最簡步驟）
先報年度財務報表（資產負債表、利潤表）。
登錄電子稅務局→我要辦稅→企業所得稅年度申報（查賬征收）。
選表單：小微企業一般只填主表 + 職工薪酬 + 納稅調整表。
填關鍵表：
A105000 納稅調整：減值準備調增、資產損失按稅法填。
A105050 職工薪酬：工資、福利費等賬載 / 稅收金額。
A105090 資產損失：真實損失填可扣金額。
自動生成主表→核對→提交→繳稅 / 退稅。

海洋 追問

2026-05-07 09:07

個人匯算清繳在哪里做？每年也要做嗎？怎么操作？

樸老師 解答

2026-05-07 09:08

個稅APP來做就可以哦

海洋 追問

2026-05-07 10:06

怎么操作？

海洋 追問

2026-05-07 10:06

每年都做嗎

樸老師 解答

2026-05-07 10:06

對的
員工自己登陸自己手機上的個稅APP進去就可以看到
按提示操作就行

海洋 追問

2026-05-07 10:22

步驟是什么，他和個稅申報是不一樣的是嗎？

樸老師 解答

2026-05-07 10:25

你登錄個稅APP首頁上面就有提示讓你做匯算清繳

海洋 追問

2026-05-07 12:26

成本核算怎么操作

樸老師 解答

2026-05-07 12:28

一、先定核算基礎
確定核算對象：按產品品種 / 批次 / 車間 / 項目來分
確定核算方法
商貿：只算采購成本 + 運費雜費
小規模生產：品種法（按產品）
訂單生產：分批法
流水線大廠：分步法
劃分成本三要素：直接材料、直接人工、制造費用
二、歸集 3 大類成本
1. 直接材料
領料單按月匯總，只算生產領用，行政領用不算
公式：期初庫存 + 本期購入 - 期末庫存 = 實際耗用材料
2. 直接人工
生產線工人工資、計件工資、社保公積金
只歸集車間生產人員，管理人員不算
3. 制造費用
車間折舊、車間水電、車間維修、車間管理人員工資、機物料消耗、租賃費等
不包含：總部辦公費、銷售費用、財務費用
三、費用分配（核心操作）
材料：直接對應產品的直接計入；共用材料按產量 / 定額分攤
人工：按工時、產量分攤到各產品
制造費用：統一按生產工時 / 機器工時 / 產量比例分攤
四、完工與在產品分配
常用簡易方法：
在產品只算材料，人工制造費全歸完工產品
或按約當產量法折算在產品數量
五、計算單位成本
完工產品總成本 ÷ 完工數量 = 單位成本
六、配套會計分錄
領用材料
借 生產成本 - 直接材料
貸 原材料
計提車間工資
借 生產成本 - 直接人工
借 制造費用
貸 應付職工薪酬
歸集制造費用
借 生產成本 - 制造費用
貸 制造費用
產品完工入庫
借 庫存商品
貸 生產成本
七、日常實操流程總結
每月固定做：統計領料→統計車間工資→歸集車間費用→分攤到產品→區分完工在產→算出單位成本→結轉庫存