進項稅不得抵扣的情形

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2026-05-07 09:42

一、扣稅憑證不合規（先看憑證）

- 無專票/繳款書/完稅憑證等法定抵扣憑證。
?
- 發票虛開、失控、異常、作廢、紅沖未處理。
?
- 抬頭、稅號、品名、稅率等開具錯誤。

二、用于特定項目（用途不對）

1. 簡易計稅項目（如老項目、清包工、甲供工程）。
?
2. 免稅項目（如自產農產品、避孕藥品）。
?
3. 集體福利：員工食堂、宿舍、節日福利、團建福利等。
?
4. 個人消費：老板/員工私人支出、交際應酬費。

- 特例：固定資產/無形資產/不動產混用（既用于應稅又用于福利/簡易），可全額抵扣。

三、非正常損失（東西沒了）

- 管理不善：被盜、丟失、霉爛變質。
?
- 違法被沒收、銷毀、拆除的貨物/不動產。
?
- 包括：貨物、在產品/產成品耗用材料、不動產及在建工程。

四、特定服務（政策直接禁止）

酷炫的電源追問

2026-05-07 09:44

公司業務招待費呢

暖暖老師解答

2026-05-07 09:45

業務招待費（交際應酬消費）的進項稅，一律不得抵扣，2026年新《增值稅法》也是這個口徑。

稅法明確：交際應酬消費屬于個人消費，用于個人消費的進項不得抵扣。
? 常見不可抵扣場景（即使拿專票）：
?
宴請客戶：餐飲、煙酒、茶水
?
娛樂招待：KTV、高爾夫、旅游
? 送禮：煙酒、購物卡、禮品（不視同銷售時）