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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2026-05-08 08:36

您好，同學。
比如固定資產原值100，確認的殘值5，按10年折舊，第一年折舊了（100-5）/10=9.5萬。
第二年殘值變更為10，那么第二年折舊就是（100-9.5-10）/9，但這個折舊稅收上不認可，稅收上認可的依舊是9.5萬
那這個時候會計折舊和稅收折舊有差，這個差異就是在匯算表105080表填寫調整，賬載金額填寫賬上折舊（100-9.5-10）/9，稅收折舊填寫折舊9.5，差異就是調整的部分。

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相關問題討論
你好，固定資產預計凈殘值率，就是處置時候取得的價款占原值比例的意思?
2022-03-15 16:15:58
對的，是的，是這么做的。
2022-10-12 17:59:21
你好，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十九條規定： 　　企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。 　　以上規定與現行會計準則規定一致，因此，由企業根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。一般在5%以內掌握。外資企業10%。 資產的凈殘值是指資產報廢時預計可收回的殘余價值扣除預計清理費用后的余額。凈殘值率一般原按資產原值的3%～5%確定?，F在統一為凈殘值率5%。 　　凈殘值率=凈殘值/原值*100%
2022-05-09 09:20:03
你好，說法不同，一個意思的?
2022-06-09 17:57:56
您好，固定資產凈值=固定資產原值-累計折舊。固定資產凈殘值=固定資產原值*凈殘值率。
2019-04-06 22:13:00
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