董孝彬老師 解答

2026-05-07 22:36

您好，2018年4-11月發了9600元沒報個稅，必須去稅局補報。根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第六條規定，扣繳義務人必須進行全員全額扣繳申報，即使每月1200元未達當時3500元起征點，也必須做零申報。因為年代久遠扣繳客戶端大概率無法直接切換所屬期，需帶工資表和憑證去辦稅服務廳手工補錄零申報記錄。雖然應納稅額為0不會產生滯納金，但“未申報”狀態本身違反《稅收征收管理法》第六十二條，存在被處以2000元以下罰款的風險，補報主要是為了消除異常記錄。賬務上當年發工資已入賬，補報零稅額個稅無需做賬務調整，2018年匯算清繳也無需變動。
2.  2019年1月-2020年5月沒發工資卻報了1個人每月3000元個稅，屬于虛假申報，必須去稅局更正為0。這種違規操作會導致員工個稅APP出現異常收入，影響其個人信用或年度匯算。賬務上，代賬當年肯定做了借記成本費用、貸記應付職工薪酬，由于沒發錢導致應付職工薪酬虛掛貸方余額。現在直接做反向分錄沖掉虛掛賬：借記應付職工薪酬，貸記以前年度損益調整，最后將以前年度損益調整結轉到利潤分配-未分配利潤。
3.   2019-2020年企業所得稅匯算清繳不需要做納稅調增。原因是當初代賬計提這筆工資時，已經作為成本費用在當年的企業所得稅稅前扣除了（這本身就是違規多扣了）。現在你做賬務沖銷，把這筆虛增的成本從賬上抹掉，導致賬面利潤變大，這個變大的利潤剛好把當初多扣的成本“填平”了。你的賬務調整已經自動修正了當年的稅務錯誤，所以在匯算清繳時保持賬面數據即可，千萬不要再畫蛇添足去做納稅調增，否則會導致這筆成本被重復調整，反而多交冤枉稅。

力力 追問

2026-05-07 22:46

2018年04月-11月3個人每月共9600元，賬面是現金支付工資，201901-202005，沒有計提工資，也沒有發工資，只是報了個稅，現在去補報2018年的工資會不會被罰款

力力 追問

2026-05-07 22:48

同時2019年01-202005的工資改成零申報

董孝彬老師 解答

2026-05-07 22:54

您好，這個金額不用交個稅，不會有滯納金