董孝彬老師 解答

2026-05-08 07:36

您好，1、做賬方面依據稅收征收管理法實施細則第二十二條，哪怕沒有實際經營業務也必須正常建賬做賬。日常只需要記錄銀行賬戶年費、賬戶管理費這類銀行扣費，如有社保公司承擔部分也正常入賬。賬務分錄統一按規范做，發生費用時借管理費用辦公費或社保費，貸銀行存款，若是老板個人墊付資金支出，就貸其他應付款老板，不要隨意計入實收資本，無銷售收入就不做成本分錄，賬面自然形成虧損狀態。

2、報稅方面依據稅收征收管理法第二十五條，所有稅費都要按期申報不得漏報。增值稅按季度申報，無任何開票及未開票收入直接銷售額填零申報即可；企業所得稅按季度申報，收入欄填零，據實填報賬面實際發生的費用，系統自動生成虧損利潤，無需繳稅但數據要和賬務一致；員工工資個稅按月申報，無在職發薪人員直接做零申報，同時按季度和年度按時上傳匹配賬務數據的財務報表。

3、風險把控方面參考國家稅務總局公告2015年第85號相關監控規則，企業連續六個月以上長期零申報、無收入有費用卻刻意填報零利潤，容易觸發稅務風控預警。可以留存公司籌備暫無訂單、市場拓展未開展業務等合理經營說明備查，若確定后續不再經營可走注銷流程，若想保留公司主體，可偶爾做一筆小額收銀機銷售業務，打破長期零申報狀態，降低稅務核查風險。