樸老師 解答

2026-05-09 13:29

第一個月：購進 10 萬，銷售 8 萬
購進：借庫存商品 10 萬、進項稅，貸銀行 / 應(yīng)付
銷售：借銀行 / 應(yīng)收 8 萬，貸主營業(yè)務(wù)收入、銷項稅；同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借主營業(yè)務(wù)成本 8 萬，貸庫存商品 8 萬
此時庫存商品余額 2 萬，成本 8 萬已結(jié)轉(zhuǎn)
第二個月：廠家開 - 4 萬紅字發(fā)票（沖減進貨）
沖減進貨：借應(yīng)付 / 銀行 4 萬，借進項稅（紅字），貸庫存商品 4 萬
此時庫存商品余額 = 2 萬 - 4 萬 =-2 萬（負(fù)數(shù)），說明你結(jié)轉(zhuǎn)成本時多轉(zhuǎn)了，需要調(diào)整
調(diào)整分錄：借庫存商品 2 萬，貸主營業(yè)務(wù)成本 / 以前年度損益調(diào)整 2 萬（看是否跨年）
增值稅處理
紅字發(fā)票的進項稅要做進項稅額轉(zhuǎn)出（或直接紅沖），不能再抵扣
申報表填在紅字專用發(fā)票對應(yīng)欄次，沖減當(dāng)期進項

樸老師 解答

2026-05-09 13:33

為啥和你第四季度報的年度累計金額不一樣？

樸老師 解答

2026-05-09 13:41

調(diào)整的是超出比例的福利費招待費和沒有發(fā)票的支出

樸老師 解答

2026-05-09 13:45

是的
需要調(diào)增才可以

樸老師 解答

2026-05-09 13:48

直接調(diào)增
納稅調(diào)整項目明細(xì)表調(diào)增

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:27

我們是汽車行業(yè)零售，購進10萬，銷售8萬。第二個月廠家開-4玩。紅字發(fā)票

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:28

現(xiàn)在是26年，收到25年的紅字發(fā)票

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:29

26年收到25年紅字發(fā)票，我做以前年度調(diào)整損益。不影響26年利潤。只是匯算清繳25年。怎么處理

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:31

有進項轉(zhuǎn)出。

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:32

我直接按照調(diào)整后的數(shù)據(jù)填寫。說和財務(wù)報表對不上

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:38

我現(xiàn)在改一樣，但是。怎么納稅調(diào)整。

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:39

怎么調(diào)整呢

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:44

調(diào)增好像就可以

開心的大樹 追問

2026-05-09 13:45

那老師，我這個。按照什么來匯算清繳。按照財務(wù)報表填寫。然后調(diào)增。還是直接調(diào)整成本費用