董孝彬老師 解答

2026-05-10 10:46

您好，因為你們現(xiàn)在已經(jīng)在正常開專票經(jīng)營了，后期轉(zhuǎn)升一般納稅人后，之前小規(guī)模期間收到的專票進(jìn)項絕對不能用來抵扣，只能全部當(dāng)做普通發(fā)票計入成本。

唯一能抵扣的例外情況是“純籌建期”，必須同時滿足兩個條件：一是從稅務(wù)登記到轉(zhuǎn)一般人期間未取得任何生產(chǎn)經(jīng)營收入；二是從未按銷售額和征收率申報繳納過增值稅。只要開過票或申報過收入，之前的專票就一律不能抵扣，千萬別去勾選認(rèn)證，否則屬于違規(guī)抵扣會有稅務(wù)風(fēng)險。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，才可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

艷子 追問

2026-05-10 10:51

如果我當(dāng)月超額直接轉(zhuǎn)為一般納稅人，當(dāng)月收到的專票進(jìn)項可以抵扣嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-10 10:54

您好，這個也是要分情況的哦

艷子 追問

2026-05-10 10:57

收到了，謝謝

董孝彬老師 解答

2026-05-10 11:00

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～