西瓜很甜 追問

2026-05-11 19:34

老師，想咨詢下，目前公司有25年度的費用需要補入，影響所得稅匯算清繳。主要問題是4季度企業預繳交過所得稅，財報也申報了。這種情況下，一般怎么調整 四季度申報 和 匯繳年報。如果更正申報，引起預繳退稅，匯繳又重新交稅，會不會引發稅務查賬？

董孝彬老師 解答

2026-05-11 19:42

朋友您好，好的，我現在去看題

董孝彬老師 解答

2026-05-11 19:49

朋友您好，1.四季度的處理別動季報。  
實務中，季度預繳本身就是“暫估”性質，允許和年報存在差異。你一旦去電子稅務局更正第四季度的申報表去申請退稅，反而容易觸發金稅系統的“申報比對異常”預警，搞不好還得去大廳排隊解釋。正確的做法是堅持“動賬不動表”，賬務上通過“以前年度損益調整”補記費用，但四季度的申報表就讓它躺平，不再修改。

2.匯繳年報走“追補扣除”流程。  
依據國家稅務總局公告2012年第15號第六條，以前年度應扣未扣的支出，可以在5年內追補至發生年度計算扣除。你在做2025年匯算清繳年報時，直接在A105000《納稅調整項目明細表》里做調減，把這筆補入的費用填上去。這樣系統就會自動算出你應該少交（或退回）的那部分稅款，實現了費用的稅前扣除，還避免了頻繁更正申報的麻煩。

3.關于退稅和查賬不怕，真實業務不怕查。  
你擔心的“先退稅再補稅”尷尬局面，按上面這套操作其實就變成“直接抵減”了。只要你這筆費用有完整的證據鏈（合同、發票、銀行回單、入庫單等），并且附一份簡單的《專項情況說明》，這屬于正常的自查自糾。雖然退稅確實可能引起風控系統彈窗關注，但只要業務真實、數據邏輯說得通，通常不會直接升級為稽查查賬，比硬著頭皮去改季報的風險要小得多。

西瓜很甜 追問

2026-05-11 20:01

老師，想了解下，按照上面的操作，1. 不更正申報，4季度財報和年度財報不一樣，這個風險大嗎？（年度財報按照補錄費用后的口徑，重新申報。）2. 補錄的費用，大部分是職工報銷類的發票，如餐費、住宿費，這種費用入賬，好嗎？還是說按照年終獎金這種處理好？

西瓜很甜 追問

2026-05-11 20:06

補錄的費用發票，有的不是很規范，比如住宿發票，沒有備注訂單日期。現在擔心因為是補錄費用，會不會引起稅務查賬？

董孝彬老師 解答

2026-05-11 20:16

朋友您好，這個風險不大的，我們季度是預繳的