陶巧巧 追問

2026-05-11 20:40

就是說我把合計金額減折扣后的金額，除以數量，等于實際的單價，這樣行不，還是說必須提現折扣

董孝彬老師 解答

2026-05-11 20:41

您好，1、我認為送貨單采用“先算出總金額，再單列顯示折扣，最后體現折后實收”的方式。雖然你們做無票收入不用開正式發票，但單據上保留原價和折扣明細，能讓商店清楚看到讓利金額，對賬時明算賬少扯皮，你們自己內部核算利潤也直觀。如果商品太多嫌麻煩，也可以直接寫折后單價，但必須在送貨單底部備注一句“本單價格為折后優惠價”。
2、稅務合規和記賬方面，你們直接按實際收到的折扣后金額記“主營業務收入”，并按此申報無票收入即可。根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條規定，折扣額和銷售額需在同一張發票上分別注明才能按折后計稅；同時參考《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號），你們沒開票就不適用發票折扣扣除規則，而是直接按實際交易金額申報。
3、所以采用“總額-折扣=實收”的單據格式，能最好地證明你為什么按折后金額交稅，建議留存好帶有折扣明細的送貨單存根、總部發票及內部結算單備查，防止稅務局質疑你少報收入。

陶巧巧 追問

2026-05-11 21:09

好的謝謝！

董孝彬老師 解答

2026-05-11 21:11

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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