可以這樣操作嗎？老師

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-05-11 22:45

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-05-11 22:53

您好，如果老板只是公司普通員工不是股東，這個操作可以調整后進行，原賬務分錄有誤，發放工資分錄的借方應付職工薪酬應為22000不是10000，調整后借貸才能平衡，正確分錄為：借：應付職工薪酬 22000，貸：其他應收款-老板 10000，貸：其他應收款-社保公積金 2420，貸：應交稅費-個人所得稅 1458，貸：銀行存款 8122。按照國稅函〔2009〕3號的要求，工資薪金需要符合合理薪金條件才能稅前扣除，這種臨時漲薪再降薪沖抵借款的操作，要留存好薪酬調整的相關文件，用來證明工資薪金的合理性。

如果老板同時是公司股東，不建議這樣操作，政策上有明確風險，根據財稅〔2003〕158號第二條規定，納稅年度終了后，股東從企業取得的借款既不歸還、又未用于企業生產經營的，未歸還的借款會視為企業對股東的紅利分配，需要按利息股息紅利所得計征20%的個稅。這筆借款去年年度終了未歸還，本身已經觸發了這個政策，現在轉為工資沖抵借款的操作，大概率不被稅務機關認可，會產生補稅加滯納金的風險。