董孝彬老師 解答

2026-05-11 22:51

您好，不能直接借應付賬款暫估、貸利潤分配未分配利潤。你5月取得發票，仍在去年匯算清繳截止期（5月31日）前，根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）第六條規定，該成本允許稅前扣除，無需納稅調增。賬務處理上，先紅字沖回原暫估分錄（借：主營業務成本 -100000，貸：應付賬款-暫估 -100000），再按發票正常入賬（借：主營業務成本/原材料 100000，貸：應付賬款-供應商 100000），若發票與暫估有差額，直接調整當期成本；除非執行《企業會計準則》且屬于金額巨大的前期差錯，才需通過“以前年度損益調整”過渡并結轉至未分配利潤，正常金額下直接走當期損益即可

十月雪 追問

2026-05-11 22:59

那我把主營業務成本做到今年不就是今年的成本了嘛

十月雪 追問

2026-05-11 23:01

今年的分錄一負一正，就沖了對嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-11 23:03

您好，做到今年也是可以的，看我們所得稅是怎么申報的

十月雪 追問

2026-05-11 23:05

好的，老師，謝謝

董孝彬老師 解答

2026-05-11 23:06

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

十月雪 追問

2026-05-11 23:11

是這樣的，我沒有去年的那筆暫估分錄，我是今年4月份新接手建賬的，這樣的該怎么處理

董孝彬老師 解答

2026-05-11 23:16

您好，發票今年入賬，稅務看去年申報情況 

十月雪 追問

2026-05-11 23:24

我去年的匯算還沒做呢

董孝彬老師 解答

2026-05-11 23:30

您好，25年匯繳時，這個不用調增了