丹15271081137 追問

2026-05-12 14:01

老師，在授課上老師不是這樣講的
還能這樣操作？

小愛老師 解答

2026-05-12 14:38

一開始就沒做合適，這樣只是簡化操作，不影響稅收。
不然就重新調(diào)賬計入固定資產(chǎn)按正常操作也可以，這樣牽扯24年的申報都要更正

丹15271081137 追問

2026-05-12 14:51

明白了，老師。
老師，如果按正常操作，是怎么做？

小愛老師 解答

2026-05-12 15:03

小企業(yè)準則：
調(diào)整25年：
借：固定資產(chǎn) 300000
貸：利潤分配300000
補提25年9-12月折舊：
借：利潤分配300000*(1-5%)/48*4=23750

貸：累計折舊23750
補提26年1-5月折舊：
借：管理費用或銷售費用—折舊費300000*(1-5%)/48*5=29687.5

貸：累計折舊29687.5
出售：
借：固定資產(chǎn)清理300000-23750-29687.5=246562.5
借：累計折舊23750+29687.5=53437.5
貸：固定資產(chǎn)300000


借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）


借：固定資產(chǎn)清理
借：營業(yè)外收入

小愛老師 解答

2026-05-12 15:04

最后分錄：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
或
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理