樸老師 解答

2026-05-12 16:52

不用重開發票，可以直接入賬，不用強行只入原材料 A，處理方式更規范如下：
1. 賬務處理（2 種合規方式，任選）
方式一（最推薦，按發票真實品名入賬，調整暫估）
紅字沖銷上月暫估
借：原材料 -A -1000
貸：應付賬款 - 暫估 -1000
按發票正常入庫
借：原材料 -A 500
原材料 -B 500
應交稅費 - 進項稅
貸：應付賬款 - 供應商
方式二（你說的合并回沖、仍入 A，不推薦但稅務認可）
沖銷暫估 1000，再做一筆原材料 A1000，發票 A+B 合計 1000 做附件。
缺點：賬實不符，B 材料賬面無記錄，后續盤點、成本核算混亂
2. 稅務風險
發票 A、B 合計金額、稅額與暫估一致，品名拆分不影響抵扣、不影響企業所得稅扣除，稅務局不會要求重開。
3. 實操建議
直接用方式一，按發票分開入 A、B，最規范，避免后期賬實對不上。

夏末。 追問

2026-05-12 16:59

老師，關鍵是上個月材料A已經領用結轉成本了，我現在再入個材料B，庫存就多出來B了，而且A的金額與之前結轉的不一致

樸老師 解答

2026-05-12 17:03

不用重開發票，完全可以這樣處理，不用調之前已結轉成本
1、賬務處理（一步到位）
1）沖上月暫估
借：應付賬款 — 暫估 1000
貸：原材料 —A 1000
2）按發票實際入庫
借：原材料 —A 500
原材料 —B 500
應交稅費 — 進項稅
貸：應付賬款 —XX 供應商 1000 + 稅
2、庫存與成本問題（關鍵）
上月A 已經領用結轉成本，不用反沖成本、不用改賬。
現在 A 剩 0、新增 B500，屬于配套材料正常庫存，后續生產直接領用 B 即可，成本自然消化。
3、結論
發票不用重開，A+B 合計 1000 和暫估金額一致，稅務完全認可
已結轉的成本不用調整，不影響匯算清繳
B 后續正常領用，庫存自動平掉

夏末。 追問

2026-05-12 17:11

后續可能用不到材料B了

樸老師 解答

2026-05-12 17:13

那這個就一直放著就可以了

夏末。 追問

2026-05-12 17:21

按來票入的話，材料A金額不是比暫估少了嗎

樸老師 解答

2026-05-12 17:28

這個沒事，差額繼續暫估就可以
匯算清繳之前來發票就行