西瓜很甜 追問

2026-05-12 19:44

老師，想咨詢下，2025年12月有筆暫估費用，借：管理費用 A 貸：其他應付款-關聯方-股東 A 。2026年1月，支付報銷款，借：其他應付款-關聯方-股東 A 貸：銀行存款 A。        2025年匯算清繳，由于招待費限額扣除規定，這筆費用調增，企業需要補繳所得稅。          另外，企業有些2025年的發票，沒入賬，需要補錄費用。            這種情況，會計賬面和匯繳怎么處理比較好？（四季度預繳，交過企稅。  PS：去年還有筆業務，今年紅沖了，賬面直接費用紅字嗎？企業適用小企業會計準則。 ）

董孝彬老師 解答

2026-05-12 19:48

好的，朋友，請稍等，我去看題

董孝彬老師 解答

2026-05-12 20:14

朋友您好，1. 關于2025年12月那筆暫估費用：會計賬上2025年已入費用、2026年1月已付款，賬面不用動。匯算清繳時因招待費限額規定調增補稅屬于永久性稅會差異，賬上不用紅沖費用，補交的企稅直接記在2026年（或補稅當月）的“所得稅費用”或“利潤分配-未分配利潤”科目即可（借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業所得稅；借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款）。

2. 關于2025年的發票沒入賬需補錄：最好在2026年5月31日匯算清繳截止前，直接做入2026年當期損益（借：管理費用等，貸：銀行存款/其他應付款），省去更正上年年報的麻煩；若金額較大必須扣在2025年，依據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十七條及《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條，可追補至2025年度扣除，但需去大廳做2025年匯算清繳更正申報。

3. 關于去年業務今年紅沖：因為適用《小企業會計準則》（未來適用法，財會〔2011〕17號），不用以前年度損益調整，直接在2026年賬上做紅字沖銷分錄（借：管理費用 紅字A，貸：對應科目 紅字A）即可，稅務上直接減少2026年利潤，不去改動2025年申報表。

西瓜很甜 追問

2026-05-13 12:09

董老師，不好意思，補錄費用的發票，我全部梳理了，感覺入賬還是有風險。現在匯繳怎么處理？四季度預繳稅款了，年底如果補稅，這個只能和上面領導反饋，就是沒有規劃好。有合理會計方法嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-13 15:05

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-13 15:12

朋友您好，上面的問題我分開來回答