董孝彬老師 解答

2026-05-13 05:35

早上好，1. 企業所得稅匯算清繳：只要是查賬征收或核定應稅所得率的法人企業（含盈利、虧損、免稅的），每年必須做。時間是次年1月1日到5月31日（比如現在正在做的2025年度，截止2026年5月31日）。做法是會計在電子稅務局里填《企業所得稅年度納稅申報表》，核心是調稅會差異（比如業務招待費超標、不合規票據等），算清楚是多預繳了要退，還是少繳了要補。政策依據：《企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發〔2009〕79號）。

2. 個人所得稅綜合所得匯算清繳：主要是咱們拿工資、勞務報酬的“打工人”做，不是所有人每年都必須做。一般平時預扣預繳準的、或者補稅不超過400元/年收入不超12萬的可以不用管；但如果要退稅，或者補稅超400元且收入超12萬的，就得做。時間是次年3月1日到6月30日。做法很簡單，直接拿手機下“個人所得稅”APP，點“綜合所得年度匯算”，系統基本都預填好了，核對下各項扣除（房貸、子女教育等）提交就行，多退少補。政策依據：《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》（國家稅務總局令第57號）。

3. 個人所得稅經營所得匯算清繳：這個是個體戶、個人獨資企業老板、合伙企業個人合伙人做的，查賬征收的每年必須做（核定征收不用）。時間比前面兩個都早，是次年1月1日到3月31日。做法是老板或會計登錄自然人電子稅務局（網頁端或扣繳客戶端），填《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》，有一處以上經營的還得填C表匯總。政策依據：國家稅務總局公告2018年第62號。

海洋 追問

2026-05-13 06:08

結轉增值稅計提附加稅什么意思？怎么操作？為什么這樣做？

董孝彬老師 解答

2026-05-13 06:51

朋友您好，好的，這是一個新問題，再有新問題，辛苦您重新提問哈，我們是一題一問的

海洋 追問

2026-05-13 08:25

沒看懂什么意思

董孝彬老師 解答

2026-05-13 09:19

您好，哪個沒有看懂，您框一下唄，都是工作的語言，也沒有用專業詞匯

海洋 追問

2026-05-13 14:59

都沒看懂

董孝彬老師 解答

2026-05-13 15:06

好的，我換下說法


月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到  應交稅費——未交增值稅，用  應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  貸：應交稅費——未交增值稅   ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應交稅費——未交增值稅    貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交增值稅結轉：有的說兩次，把銷項和進項都結轉為0，有的說就結轉一次 轉到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數是多少？按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數，稅法書上這么寫，他是經過專家分析的，有他的道理。
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號