Jane敏 追問

2026-05-13 09:56

老師，比如2024年計提了3萬元修理費，在25年5月30日都沒有拿到發(fā)票，我24年匯算清繳是納稅調增了，25年12月拿到了這張發(fā)票，這時是需要更正24年匯算清繳的，是嗎

樸老師 解答

2026-05-13 09:57

修理費屬于成本費用，24 年已調增，25 年拿到發(fā)票，必須更正 2024 年匯算清繳，做納稅調減，不能在 2025 年調減。
一句話區(qū)分（死記）
工資薪金：計提未發(fā)→當年調增，實際發(fā)放年度調減（不追溯）
成本費用（修理費、暫估成本等）：未取得發(fā)票→當年調增，后續(xù)取得發(fā)票，追溯更正費用所屬年度匯算

Jane敏 追問

2026-05-13 10:06

老師，24年計提的5萬元，25年5月30號沒有發(fā)放，24年匯算清繳調增了5萬。在25年12月發(fā)放了4.5萬，剩余0.5萬不發(fā)了，25年的匯算清繳上是調減4.5萬嗎

樸老師 解答

2026-05-13 10:06

同學你好
對的，是這樣