丹15271081137 追問

2026-05-13 16:59

老師，在26年做25年匯算清繳時，
有個分錄，借：所得稅                  47916.67（191666.66*0.25）
                 貸：遞延所得稅負債    47916.67

老師，這個分錄怎么做平呢？

丹15271081137 追問

2026-05-13 17:05

明白了，老師。
謝謝您！

丹15271081137 追問

2026-05-13 21:24

老師，還有一個問題，
稅法上在25年已經折舊完了，會計上只折舊了7個月，還有41個月在會計上沒有折舊，這41個月的折舊數值怎么做平？

丹15271081137 追問

2026-05-13 21:53

老師，在稅法折舊已經折完，在會計還有41個月沒有折舊，稅法上與會計上怎么做平？

丹15271081137 追問

2026-05-13 21:56

如果按稅法上做，在出售時累計折舊數值按稅法上的數值寫，不是按會計上計提的數值來寫；
如果按稅法上的數值來寫，在會計上又不對。

apple老師 解答

2026-05-13 16:44

同學你好，是不是寫錯了，實際是在 2026年5月賣出

apple老師 解答

2026-05-13 16:52

帶入數字說明，
車子折舊期=4年，
所以，月折舊額=200000/48=4166.67

因此，
2025年財務賬折舊=4166.67*2=8333.34
2025年稅法是一次性稅前扣除=200000

2025年匯算時，
納稅調減=200000-8333.34=191666.66


2026年5月出售掉了
2026年折舊=4166.67*5=20833.35

在2027/5/31號匯算2026年所得稅時，
會計折舊=20833.35
稅法折舊=0
納稅調增  20833.35

apple老師 解答

2026-05-13 17:02

車子賣掉了，因此，這個分錄，做反向沖回就可以了，

借：遞延所得稅負債 47916.67
貸：所得稅  47916.67

apple老師 解答

2026-05-13 17:08

不客氣同學，很高興為你解答

apple老師 解答

2026-05-13 21:26

出售的時候
把累計折舊直接轉入固定資產清理

借 累計折舊
固定資產清理
貸 固定資產


出售時
借 銀行存款
貸 固定資產清理
應交稅費應交增值稅銷項稅

apple老師 解答

2026-05-13 21:27

然后，

把 固定資產清理余額 轉入 營業外收入或者支出

apple老師 解答

2026-05-13 22:31

會計處理就是我說的，
稅法申報表上，因為出售屬于26年業務，

所以，在27年初匯算26年所得稅時，填寫那張 資產損失表。納稅調增 會計資產處置損益