董孝彬老師 解答

2026-05-13 18:56

您好，匯算清繳因未取得發票導致成本調減100萬而補繳所得稅5萬，千萬不要改上一年賬，直接在今年賬上調整：若執行《小企業會計準則》，直接計入當期，借記“所得稅費用”50000，貸記“應交稅費—應交企業所得稅”50000；若執行《企業會計準則》，須通過“以前年度損益調整”處理并調整資產負債表年初數，計提時借記“以前年度損益調整”50000，貸記“應交稅費—應交企業所得稅”50000，繳納后結轉至未分配利潤，借記“利潤分配—未分配利潤”50000，貸記“以前年度損益調整”50000。
依據國家稅務總局公告2018年第28號第十七條，這100萬成本目前因無發票被調減補稅，但只要在未來5年內取得發票，仍可向稅務局申請更正退稅或抵稅，發票記得繼續催。

豆芽菜 追問

2026-05-13 18:59

老師，小企業會計準則時間記當年的所得稅費用科目就行了是嗎？

豆芽菜 追問

2026-05-13 19:00

老師，小企業會計準則直接記當年的所得稅費用科目就行了是嗎

豆芽菜 追問

2026-05-13 19:03

老師，那100萬的成本本身就是暫估，發票肯定取得不了，這種情況要不要調整賬簿？或者說已經知道往后年度不能取得這筆發票了，用不用調整賬簿？

董孝彬老師 解答

2026-05-13 19:05

您好，是 的，我下面也是這么回答的

豆芽菜 追問

2026-05-13 19:12

老師，那100萬的成本本身就是暫估，發票肯定取得不了，這種情況要不要調整賬簿？或者說已經知道往后年度不能取得這筆發票了，用不用調整賬簿

董孝彬老師 解答

2026-05-13 19:12

您好，這個暫估是真實的，錢是要付的，就不用紅沖的