董孝彬老師 解答

2026-05-13 20:52

您好，不行，匯算清繳多繳不能選抵繳以后稅款，也不建議故意不申請留抵。

按《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）第二條，2021年度及以后匯算清繳，預繳超應繳的必須及時申請退稅，不再抵繳下一年度應繳企業所得稅，舊規中國稅發〔2009〕79號第十一條經納稅人同意抵繳下一年度已廢止。

工作中匯算表正常填，系統算出應退稅額后直接點申請退稅退到對公賬戶；若有以前年度欠稅可選先抵欠稅再退余額。硬拖著不申請退稅，錢掛系統不會自動抵你明年季報預繳，屬滯留多繳稅款

西瓜很甜 追問

2026-05-14 11:20

董老師，可以咨詢您下嗎？
企業為股權投資企業，投資了二級市場股票，產生了投資收益，這個1，算廣告費與業務宣傳費的計算依據嗎（主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入）？2，算在業務招待費的計算依據中嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-14 11:41

朋友您好，廣宣費不算，但業務招待費算的