董孝彬老師 解答

2026-05-14 23:25

您好，按2024年10月—2026年7月研發周期，依據財稅〔2015〕119號、國家稅務總局2017年40號公告，費用分配和做賬口徑如下：

1. 先改核心口徑，原本90萬不能整體掛其他相關費用，必須按業務實質拆分，直接入人員人工、材料投入、設備折舊、外協測試、現場試驗這五類正規研發科目；只把檢索資料38000元、專利代理費12000元，合計50000元單獨記入其他相關費用。

2. 分三階段列支
2024.10-2025.12小試階段：150000元小試費全額列支，90萬拆分后的大部分費用，按材料、人工、測試、設備折舊據實入賬。
2026.1-2026.6專利籌備：38000元檢索資料費入賬，專利代理費可分期付，盡量把查新、數據庫費用歸到直接投入，不擠其他相關費用額度。
2026年7月結題：結清專利代理尾款，收尾零星開支，預留少量經費用于結題歸檔。

3.全程按項目建研發輔助賬，和生產費用分開核算；本項目其他相關費用只有50000元，在政策10%限額內，可正常享受研發加計扣除，無納稅調增風險。

雨 追問

2026-05-14 23:30

老師，我們現在25年人工費加上辦公費也就20萬元，這樣可以增加什么費用呢

董孝彬老師 解答

2026-05-14 23:35

您好，可以合規進研發五項費用，不占其他相關費用限額

雨 追問

2026-05-14 23:38

老師，我們這些25年沒有這些相關的發票怎么辦

董孝彬老師 解答

2026-05-14 23:43

您好，有些不用發票的，比如折舊攤銷

雨 追問

2026-05-14 23:45

老師我們公司沒有固定資產就不能去研發費用折舊費了吧

董孝彬老師 解答

2026-05-15 04:11

您好，是的，折舊的前提有固定資產

雨 追問

2026-05-15 07:26

老師，這三年只有工資和社保不加材料費可以嗎

雨 追問

2026-05-15 07:30

老師我們25年去年年盈利25萬，是不是我補計提和暫估也不能超過這個數。因為我們以前季報的時候交稅了，這樣會涉及到退稅是吧

董孝彬老師 解答

2026-05-15 07:30

您好，這個是可以的，我們按真實的情況 入賬

雨 追問

2026-05-15 07:31

老師那這樣是不是就有退稅了

董孝彬老師 解答

2026-05-15 07:38

您好，可以退的，工資也是可以加計扣除的，季度利潤高，所得稅匯繳時就能扣一部分