- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2026-05-15 14:23
1. 納稅調增總額 = 固定資產原值 ? 會計上累計已提折舊
稅法:以前年度已全額一次性扣除,處置時計稅基礎 = 0
會計:一直按月正常計提折舊,有賬面價值
差額就是要調增的應納稅所得額
2. 分 2 塊調增(匯算 2 張表)
① A105080(折舊表):調增2025 年當年會計計提的折舊額
(稅法 2025 年不能再扣折舊,會計扣了,所以調增)
② A105090(資產損失表):調增剩余未折舊的賬面價值
賬面價值 = 原值?會計累計折舊
簡單記:把之前一次性扣除、會計還沒折舊完的部分,一次性全部調增
3. 舉個例子秒懂
原值 100 萬,以前一次性扣除;會計按 10 年折舊,每年 10 萬;2025 年第 4 年賣出
會計累計折舊 = 30 萬,賬面價值 = 70 萬
2025 年當年折舊 10 萬(A105080 調增)
剩余 70 萬(A105090 調增)
合計調增 = 80 萬
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你好是的,不可以的。
2020-06-18 17:25:49
正常做固定資產 按月折舊 http://www.job5191.cn/course/course_10663.html 你可以去聽聽這個
2020-03-21 11:55:07
您好,是的,您的理解非常正確
2022-03-19 17:31:46
同學你好
這個匯算清繳填寫就行
2022-03-16 07:11:25
你好,匯算清繳的時候是不可以扣除的
2022-02-13 15:25:25
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