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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-15 18:25

您好，1.投資時點調利潤
投資時點固定資產賬面1200，公允1600，差額400萬，尚可使用4年，每年折舊差額100萬。
這個折舊差額只用于后續調年度凈利潤，不用去改動題目給的可辨認凈資產公允價值16000，直接用16000*30%算享有份額就行，不用拿16000減折舊攤銷。

2.持有期間調利潤
被投資方賬面凈利潤6000，要做兩項調整：
1. 固定資產公允比賬面高，每年多提折舊100萬，要調減利潤；
2. 內部存貨交易毛利300萬，未售出部分對應未實現損益150萬，也要調減利潤。
正確列式：(6000?100?150)*30%
咱列式錯在：折舊差額做了加法、未實現內部收益也做了加法，還全額扣了內部毛利，調整方向和口徑都錯。

樂樂 追問

2026-05-15 19:42

老師，麻煩你把這個計算各分錄完整的做一遍可以嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-15 20:44

您好，好的，我現在下班了哈

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投資收益率=年平均利潤總額/投資總額×100%
2020-06-28 09:54:41
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