董孝彬老師 解答

2026-05-16 21:19

朋友您好，1.選改查賬征收當月1日前一天（如5月改查賬以4月30日）為基準日，實地盤點貨幣資金（含老板卡余額）、存貨、固定資產、往來款填入資產與負債方；實收資本按業主實際投入填，資產－負債－實收資本之差額計入利潤分配—未分配利潤（期初），確保試算平衡，若只盤出部分資產負債差額仍擠入未分配利潤，完全無數據可全部期初為零從首筆業務做起。利潤表首年建賬上年數/年初數欄空或填0，次年才填上一年度本年累計數。

2.個體戶不強制開對公戶，可用經營者本人個人卡收經營款，但建議單獨選一張卡專用于經營、與消費卡分開，并在稅務登記后15日內將該卡號向稅務局報備（B銀行那個報備賬戶即起備案經營賬戶作用，類似對公戶的監管功能）；做賬時借記銀行存款—經營卡（業主個人）、貸記主營業務收入及應交稅費，業主投入資本記實收資本，業主提現自用記業主提款（年終轉利潤分配），保留全部流水和憑證備查。

3.歌舞廳屬需《娛樂經營許可證》的特種行業，先向當地文旅（文化）主管部門申請娛樂場所經營范圍變更審批，提交變更申請表、原娛樂經營許可證、營業執照、場所平面圖、消防合格證明、環保/噪聲材料等，獲批新《娛樂經營許可證》后，持新許可證及營業執照到市場監管局辦理個體工商戶經營范圍變更登記，新增歌舞廳娛樂活動等項目，取得新執照后向公安機關治安部門備案。

個體戶核定改查賬：基準日實盤資產負債，差額進利潤分配—未分配利潤保平衡，利潤表首年上年數填0或空；可用業主個人卡收經營款但須選一張專卡向稅局報備并做賬（借銀行存款—經營卡 貸主營收入），B銀行報備賬戶即備案經營賬戶不必強開對公；增項歌廳先向文旅部門申請變更/核發《娛樂經營許可證》，再持許可證去市監局變更個體戶經營范圍，后向公安備案。