董孝彬老師 解答

2026-05-17 10:55

您好，1. 第三方檢測報告問題
依據國務院令〔2003〕392號 進出口關稅條例 第四十三條，規格不符類退運，法規要求備好貨物異常佐證材料。部分口岸憑雙方協議、情況說明及貨物照片可酌情免提供檢測報告，但僅為現場靈活審核口徑，咱屬于自身發錯貨，一線大口岸查驗嚴格，穩妥起見直接辦理CCIC第三方質檢報告，避免貨物滯留產生額外費用，通關更順暢。

2. 退運必備辦理資料
稅務環節嚴格遵照國家稅務總局公告2012年第24號執行，先補繳兩件錯發貨物對應的已退稅款，完成繳款后向主管稅務機關申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明。海關端申報4561退運貨物監管方式，準備原出口報關單、商業發票、裝箱單、退運協議、錯貨說明及質檢報告，自原出口之日起一年內原狀退回，可免征進口關稅與進口增值稅。

3. 外匯賬務與補發貨物報關
已收取客戶對應貨款不用辦理境外退匯，盲目退匯會造成企業收匯數據異常，極易觸發外匯監測核查，財務賬面直接沖減對應應收賬款即可。重新補發合規貨物統一采用3100無代價抵償貨物申報出口，該貿易方式不用再次收匯，也禁止重復申報出口退稅，報關提交原出口報關單、4561退運進口報關單以及雙方簽訂的索賠協議，單證齊全即可正常通關放行。

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 11:04

請問1、電子稅務局上如何先補繳兩件錯發貨物對應的已退稅款？2、重新補發合規貨物統一采用3100無代價抵償貨物申報出口，賬務上如何處理，要開銷項發票嗎，0稅率嗎？進項發票可以申請退稅嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-17 11:12

您好，好的，上面的2個問題我分開來回答

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 11:53

若報關單已經辦過退稅，那【退（免）稅狀態】要選擇“已沖減退（免）稅”或“已繳回退（免）稅”，這兩個應該選擇哪個？

董孝彬老師 解答

2026-05-17 12:11

對不起，上一問的回答沒成功，我現在才知道
生產企業是已沖減，
外貿企業是已繳回

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 12:54

補發貨這塊就是不開發票，相對應進項就有沖銷售費用，進項按內銷抵扣？那我之前的退稅已補繳，不能在補發貨時再進行退稅？

董孝彬老師 解答

2026-05-17 13:06

您好，是的，不開發票了，補貨成本入銷售費用，對應進項正常勾選抵內銷，已補以前退稅
補貨不能再將你 申報退稅

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 17:48

之前也有老師回復說是補發正確貨物：正常出口、正常退稅 1）正確貨物按一般貿易正常報關出口 2）正常開票、收匯、正常申報退稅，不受影響 。請問是按哪個來？

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 17:50

老師，能否把1、已補繳退稅款，2收到退回貨物3.補發貨的會計分錄都發下，謝謝。

董孝彬老師 解答

2026-05-17 17:57

您好，這2個回答都沒有錯的哦

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 18:25

收到，那如果錯貨不退，直接再補發，也是收不到匯款的，是不是要按贈送的方式報關？另老師，電子稅務局上如何補繳退稅款呢？謝謝。

董孝彬老師 解答

2026-05-17 18:42

您好，我們報關用3339其他進出口免費贈送