老師，我們研發周期是24年5月~26年12月，26年年7月前完成，24年工資51590，社保4328.28，咨詢費61930.7和技術咨詢費84868.41元電腦1822.12元辦公費5342.06元技術服務費200材料費10618.58元差旅費3035.85業務招待費12329.9。24年合計236065.9元 25年工資190960.3社保24879.69手機12388.5筆記本7203.54培訓費11000會議服務2772.28差旅費3917.25業務招待費49284.98職工福利1234.6咨詢費43451.08技術服務費14500，低值易耗品565.9車輛租賃費一年128712.87元+還有一輛25年11月~26年8月租賃費，25年占兩個月19801.98元，25年合計509712.67 26年1-4月工資36790社保7032.3固定資產折舊3835.74勞務費70000辦公費39758.3差旅費1606.11業務招待費601咨詢費2500租賃費79207.92其他費用120000 26年合計241330.96+120000=360000老師您看三年110萬這樣分配可以嗎

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-05-17 17:24

您好，這分配大面上沒問題，三年總共110.6萬左右，跟110萬預算基本吻合。按財政部稅務總局公告2023年第7號規定，只要歸集合規，這110萬都能享受100%加計扣除。

1.先把業務招待費和手機費摘出來。根據財稅〔2015〕119號，業務招待費絕對不能算進研發費用，手機費也不行。24年的12329.9元招待費和25年的49284.98元招待費，還有25年的12388.5元手機費，這幾筆錢直接從研發賬里剔除，扔到公司日常管理費里去，別占研發指標的坑。

2.車輛租賃費要留好研發專用證據。 25年那128712.87元加上19801.98元，還有26年的79207.92元，這筆錢不少。按國家稅務總局公告2017年第40號，只有租來專門跑研發測試、拉設備的車才能算。咱得讓項目組留好派車單和使用記錄，證明這車沒用來接老板上下班，不然稅務查賬時這筆錢會被直接砍掉。

3.26年那12萬其他費用得拆細。現在的賬里其他相關費用占比太高，容易觸碰到10%的限額紅線。建議把這12萬盡量往技術服務費、咨詢費或者勞務費上靠，能塞進人員人工或直接投入的就別叫其他費用，這樣能保住加計扣除的額度。

4.電腦和折舊要按規矩來。 24年的電腦1822.12元和25年的筆記本7203.54元，還有26年的固定資產折舊3835.74元，這些都要按資產入賬，按月提折舊進研發支出，別一次性全報銷了。最后記得把這三年的賬按項目單獨建個研發輔助賬，跟生產費用切開，申報的時候就順溜了。