樸老師 解答

2026-05-18 09:27

增值稅：不計入以前年度損益調整（增值稅是價外稅，不影響損益）
附加稅：計入以前年度損益調整
滯納金：計入營業外支出
正確完整分錄
計提補繳 2025 年增值稅
借：應交稅費 — 增值稅檢查調整 / 未交增值稅
貸：應交稅費 — 未交增值稅
計提補繳 2025 年附加稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費 — 城建稅 / 教育費附加 / 地方教育附加
計提滯納金
借：營業外支出 — 稅收滯納金
貸：其他應付款 / 應交稅費
實際繳納
借：應交稅費 — 未交增值稅
應交稅費 — 城建稅等
其他應付款（滯納金）
貸：銀行存款
結轉附加稅的以前年度損益調整
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：以前年度損益調整

樸老師 解答

2026-05-18 09:49

好的，滿意請給五星好評，謝謝

樸老師 解答

2026-05-18 10:19

2025 年財報：稅金及附加不用改
0.05 收入調整分錄做在2026 年 4 月，屬于當期差錯，不追溯調整 2025 年損益，2025 年稅金及附加保持原樣。
增值稅：2025 年增值稅報表收入已和賬面一致，不用再動
2026 年處理：這筆 0.05 產生的對應附加稅，在 2026 年 4 月計提，計入 2026 年稅金及附加即可。
一句話總結
差錯做在次年，2025 年財報只保證收入和增值稅匹配，稅金附加不動，完全合規。

樸老師 解答

2026-05-18 10:42

同學你好
對的
是這樣

樸老師 解答

2026-05-18 10:50

你要是去更正25年的增值稅申報表那你就得反結賬到對應所屬期去補做收入，然后季度所得稅申報表也得更正

樸老師 解答

2026-05-18 11:01

賬務處理：軟件直接反結賬補記 5 月收入，賬上數據按真實業務修正，不用管季度報表鎖死問題。
季度報表：2、3 季度報表系統鎖死改不了，不用強行改，只更正2025 年 4 季度財報，年末財報自動包含全年正確數。
稅務風險：增值稅已更正完成，賬上也補記收入，賬稅一致，2、3 季度報表差額屬于系統限制，稅務認可。
操作步驟
軟件反結賬→補錄 5 月收入憑證，修正賬面收入；
電子稅務局僅更正2025 年第 4 季度財務報表；
2、3 季度報表不修改，年末年度報表用正確全年數，直接覆蓋。
賬改對、增值稅改對、4 季度財報改對，二三季度系統改不動不用管，年度報表兜底即可。

樸老師 解答

2026-05-18 14:05

同學你好
對的
是這樣

樸老師 解答

2026-05-18 14:06

滿意請給五星好評，謝謝

樸老師 解答

2026-05-18 14:51

不含稅收入 20000賬務、申報表保持不變；
只補提 13% 與 1% 的增值稅差額 2400，調增固定資產清理和營業外支出；
你原來紅框分錄本身是對的，只需要補一筆稅差分錄即可。
不含稅收入20000 元賬務和申報表都不變；
補提 13% 與 1% 稅差 2400 元，借：固定資產清理，貸：應交稅費 - 銷項；再調增營業外支出；
更正增值稅申報表，補繳差額稅款。

胖大星 追問

2026-05-18 09:21

補繳的增值稅和附加稅，都是計入以前年度損益調整嗎。分錄怎么做呢？站在2026年4月   借：以前年度損益調整  貸：應繳稅費-未交增值稅    同時補繳稅金的時候做 借：應繳稅費-未交增值稅  貸：銀行存款

胖大星 追問

2026-05-18 09:46

謝謝老師。我試試看

胖大星 追問

2026-05-18 10:14

另外一個問題，我現在在更正2025年的財務報表跟正，除了收入和已經更改完的增稅報表收入一致，那么稅金及附加是不用變更的吧？因為你發給我的這邊分錄是我做在2026年4月份，那么稅金及附加就是屬于在2026年4月的成本了。2025年財報是無需變更了吧？

胖大星 追問

2026-05-18 10:38

2025年的更變后的增值稅報表收入，也要和2025年記賬軟件里的收入一致？

胖大星 追問

2026-05-18 10:48

那我記賬軟件里的收入，是要怎么去更改呢？是要反結賬到2025年5月份嗎？

胖大星 追問

2026-05-18 10:56

記賬軟件里面可以反結賬到對應的所屬期去不做收入，但是季度報表只能更正2025年第四季度，第三季度和第二季度沒法更正了

胖大星 追問

2026-05-18 10:57

我2025年的增值稅申報表收入已經更正好了。記賬軟件里的還沒做反結賬更正5月的收入。

胖大星 追問

2026-05-18 10:58

第一句話我
說錯了。
是去做收入。

胖大星 追問

2026-05-18 14:00

理解了。就是賬務改對，電子稅務系統里，更改第4季度所得稅季報和第4季度財報。第2.3季度的財報也無需修改了是嗎

胖大星 追問

2026-05-18 14:04

2.3年度的財報應該是可以在系統里修改的，但也不需要去修改了是吧

胖大星 追問

2026-05-18 14:06

好的，謝謝老師

胖大星 追問

2026-05-18 14:49

老師，這是反結賬到2025年5月份的修改的分錄。我在2025年5月銷售固定資產，因為2輛車固定資產購入時候我是小規模納稅人未抵扣過進項稅，所以在出售的時候享受了1個點的增值稅優惠政策，3減按2繳納增值稅。稅務老師覺得我們不符合這個政策，在2026年4月讓我正常繳納13個點的銷項稅。當時對方因為是個人。我是沒有開票的，但是在增值稅報表中是有申報過的20000的收入。我現在賬務上這樣處理可以了吧？這個20000的收入在賬務上又如何體現和已經修改的增值稅報表上的收入統一呢？