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樸老師

職稱： 會計師

2026-05-18 16:19

退稅 - 1179.61 元 = 多預繳了，不想退稅 =納稅調增應納稅所得額 1179.61 元，抵消退稅，剛好調平不退稅。
1. 計算公式
原應納稅所得額（含虧損彌補）=A
納稅調增金額 = 1179.61 元（在 A105000 納稅調整表 “其他” 欄調增）
調整后應納稅所得額 = A+1179.61
彌補以前年度虧損 235546.69 元后，應納稅額 = 0，預繳 1179.61 元剛好抵平，無退稅、無欠稅。
2. 填報位置
A105000《納稅調整項目明細表》→ 第 45 行 其他，賬載 0，稅收 0，調增金額 1179.61。
3. 虧損說明
你以前年度虧損 235546.69 元遠大于調增額，調增后仍虧損，不繳稅、不退稅，完美調平。

十一? 追問

2026-05-18 17:50

第一步先去納稅調增表第45行調增金額那里填寫1179.61是嗎？我填完了金額還是沒變為0呢，還是負數

樸老師 解答

2026-05-18 18:09

同學你好
對的
是這樣

十一? 追問

2026-05-18 18:27

填寫調增金額后，左下角退稅那里還是負數，沒有為0

十一? 追問

2026-05-18 18:30

填完后還是負數哦，也是對的嗎？不應該填完為0嗎？0才不用退稅啊

樸老師 解答

2026-05-18 18:31

1179.61 是稅額，不是所得額；調增稅額沒用，必須調增應納稅所得額 4718.44，虧損抵扣后，稅額歸零，退稅就沒了。你需要納稅調增 4718.44 元，不是調增 1179.61 元
調增后，用你以前年度虧損 235546.69 元去抵，最終應納稅額 = 0，退稅直接變成 0

十一? 追問

2026-05-18 18:33

在第45行填寫4718.44是嗎？就會變成0了？

樸老師 解答

2026-05-18 18:36

是的，在 A105000 表第 45 行（其他）填 4718.44
填完后系統自動：
應納稅所得額 +4718.44
用你以前年度虧損 235546.69抵扣掉這部分所得
最終應納所得稅 = 0，可退稅額直接清零，不再顯示 - 1179.61

十一? 追問

2026-05-18 19:40

還是沒有改變呢，老師

樸老師 解答

2026-05-18 19:49

你虧損太大，靠納稅調增永遠消不掉退稅，只有 2 個選擇：
選抵繳下年企業所得稅（最省事，零操作）
去稅局放棄退稅

十一? 追問

2026-05-18 19:54

謝謝老師

樸老師 解答

2026-05-18 20:01

滿意請給五星好評，謝謝

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相關問題討論
你好，納稅調整明細表扣除項目30欄填寫帳載金額需要調增的，如果調增之后有盈利的，你需要補稅，補稅需要交納滯納金的。
2022-12-01 19:40:30
你好。可以的，學員。你直接在今年匯算清繳更改今年的即可，
2022-01-05 10:28:26
你好可以的 直接坐到當年
2022-10-26 19:50:46
你好，學員，因為使用了以前年度損益調整科目的
2022-05-13 17:14:46
你好 借：以前年度損益調整 貸：銀行存款
2022-01-25 11:01:28
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