寧兒 追問

2026-05-19 09:43

我在網(wǎng)上搜的信息是這樣，老師幫我分析一下：                 我們公司沒有單獨(dú)設(shè)立工會(huì)，與另一個(gè)公司是聯(lián)合工會(huì)，另外，我2026年忘記核算申報(bào)2025年工會(huì)經(jīng)費(fèi)了，現(xiàn)在申報(bào)還來得及嗎？會(huì)不會(huì)加收稅收滯納金？                                                                                          職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校收到的工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還款的記賬方法取決于企業(yè)工會(huì)組織是否單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶：

企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶：當(dāng)企業(yè)收到上級(jí)總工會(huì)組織返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，這筆經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會(huì)組織的賬戶，作為工會(huì)組織的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算。企業(yè)財(cái)務(wù)部門無需對(duì)此進(jìn)行賬務(wù)處理，由工會(huì)組織自行記賬。會(huì)計(jì)分錄（工會(huì)組織記賬）為：收到返還經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記銀行存款，貸記撥繳經(jīng)費(fèi)收入3。

企業(yè)工會(huì)組織沒有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶：返還流程為當(dāng)企業(yè)收到返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，這筆經(jīng)費(fèi)應(yīng)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門的賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：收到時(shí)，貸記其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)；工會(huì)組織支付活動(dòng)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸記銀行存款（或現(xiàn)金）3。

此外，如果企業(yè)按照工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，具體的會(huì)計(jì)分錄可能包括：

計(jì)提時(shí)：借記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目，貸記應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)2。
上交時(shí)：借記應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸記銀行存款2。
收到退回的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：借記銀行存款，貸記應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)2。
撥付基層工會(huì)時(shí)：借記應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸記銀行存款

東老師 解答

2026-05-19 09:46

那你們有工會(huì)嗎？如果過了申報(bào)期，那需要補(bǔ)報(bào)，補(bǔ)報(bào)往往涉及到滯納金了

寧兒 追問

2026-05-19 11:07

我這個(gè)月才知道他們有工會(huì)，我做的兼職，那如果7月申報(bào)上年的可以嗎？他們是小規(guī)模納稅人

東老師 解答

2026-05-19 11:07

主要是看你們當(dāng)?shù)毓?huì)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)期待