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樸老師

職稱： 會計師

2026-05-19 15:23

一、能不能 25 年結轉？
可以，但屬于跨年以前年度漏結轉成本，要用以前年度損益調整，不能直接入 2025 年主營業務成本。
二、資產負債表不平原因
你直接做：借主營業務成本 貸庫存商品
→ 成本進了 2025 年損益，庫存減少，但未調整期初未分配利潤，資產與所有者權益對不上，所以不平。
三、正確分錄（直接照做）
1. 補結轉 2023 年漏轉成本
借：以前年度損益調整 — 主營業務成本
貸：庫存商品
2. 結轉至未分配利潤
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：以前年度損益調整 — 主營業務成本
四、
不能直接入 2025 年成本，用以前年度損益調整；
做完上面 2 筆，資產負債表就平了；
2025 年匯算清繳做對應納稅調整。

露露 追問

2026-05-19 15:25

2025 年匯算清繳做對應納稅調整，應該怎么調整啊，以前年度損益調整需要做到2025 年匯算清繳嗎

樸老師 解答

2026-05-19 15:32

同學你好
就是上面的分錄

露露 追問

2026-05-19 15:36

那我結轉到以前年度損益調整，我的利潤表上面的主營業務成本不會顯示那個成本金額啊。

樸老師 解答

2026-05-19 15:41

以前年度損益調整結轉到利潤分配未分配利潤

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那就你出路＞入庫和期初庫存
2018-09-26 16:13:00
庫存商品，原材料
2016-01-07 17:18:46
看下什么原因，是不是有沒開發票的收入
2019-09-26 12:22:23
您好！可能是您記到別的科目里面去了。查一查。
2016-06-17 10:09:18
增加的庫存商品填寫在存貨里。
2024-01-08 15:42:51
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