三、全流程分錄（按業(yè)務(wù)順序，一步步來）
 
業(yè)務(wù)1：收到客戶服務(wù)費(fèi)（預(yù)收/當(dāng)期回款）
 
例：客戶打款 100000（含代發(fā)工資+社保+服務(wù)費(fèi)）
借：銀行存款 100000
貸：應(yīng)收賬款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
 
 
 
業(yè)務(wù)2：計(jì)提派遣人員工資、社保、公積金（核心成本）
 
1.計(jì)提工資
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
 
2.計(jì)提公司部分社保+公積金
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金
 
 
 
業(yè)務(wù)3：發(fā)放派遣員工工資（扣個(gè)人社保+個(gè)稅）
 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（實(shí)發(fā)工資）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保/個(gè)人公積金
 
 
 
業(yè)務(wù)4：繳納社保、公積金、個(gè)稅
 
借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司部分）
借：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保/個(gè)人公積金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
 
 
 
業(yè)務(wù)5：差額計(jì)提增值稅（最重要一步）
 
公式：
差額含稅銷售額=總收入-代發(fā)工資-社保-公積金
應(yīng)交增值稅=差額含稅銷售額÷1.05×5%
 
分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  （把稅額從收入里扣出來）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
 
 
 
業(yè)務(wù)6：月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
 
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：管理費(fèi)用
 
 
 
業(yè)務(wù)7：次月繳納增值稅
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸：銀行存款